Ce guide complet explique les crédits d’impôt, déductions et autres incitatifs fiscaux ontariens offerts aux entrepreneurs, startups et sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) opérant dans la province. Nous examinerons le fonctionnement de ces programmes, qui y est admissible et comment en tirer parti pour maximiser vos économies d’impôt. Pour les entrepreneurs ontariens et les propriétaires de petites et moyennes entreprises (PME), comprendre les crédits disponibles est crucial. L’Ontario offre une gamme de soutiens – de la déduction générale ontarienne pour petites entreprises qui réduit les taux d’impôt des sociétés, à des crédits ciblés pour la recherche-développement, la production de médias numériques, l’embauche d’apprentis ou d’étudiants en stage coopératif, l’expansion régionale, et plus encore. Beaucoup de ces programmes sont des crédits d’impôt remboursables, ce qui signifie que même si votre société n’est pas encore rentable et doit peu d’impôt, vous pourriez recevoir un chèque de remboursement pour améliorer votre flux de trésorerie. Ce guide est organisé en sections claires couvrant les stratégies fiscales générales, les crédits d’impôt ontariens spécifiques pour les sociétés, les critères d’admissibilité, les processus de demande et des conseils pour maximiser vos économies d’impôt. En tirant parti de ces incitatifs, les entreprises ontariennes peuvent innover, se développer et créer des emplois tout en conservant davantage de leurs gains durement gagnés.
Stratégies fiscales générales pour les petites entreprises ontariennes
Avant d’aborder les crédits d’impôt spécifiques, il est important de considérer des stratégies générales de planification fiscale qui posent les bases des économies. Les propriétaires de petites entreprises en Ontario devraient garder à l’esprit ces stratégies clés pour minimiser les impôts :
S’incorporer comme SPCC : De nombreux crédits d’impôt ontariens pour entrepreneurs ne sont disponibles qu’aux sociétés privées sous contrôle canadien. En constituant votre entreprise (et en maintenant le contrôle canadien), vous devenez admissible au taux ontarien d’impôt pour petites entreprises sur vos profits ainsi qu’aux divers crédits d’impôt corporatifs ontariens décrits dans ce guide. Les sociétés incorporées peuvent profiter de plus d’incitatifs que les entreprises individuelles ou les sociétés de personnes non constituées.
Demander la déduction pour petites entreprises : Le premier et plus fondamental avantage fiscal pour les PME ontariennes est la déduction ontarienne pour petites entreprises, qui réduit considérablement le taux d’impôt sur le revenu des sociétés sur vos revenus d’affaires initiaux. Cette déduction est essentiellement un crédit d’impôt automatique pour les petites sociétés admissibles et sera détaillée dans la section suivante. Utiliser ce taux d’imposition inférieur vous permet de conserver plus de bénéfices dans la société – des économies pouvant être réinvesties dans la croissance, de nouvelles embauches ou de l’équipement.
Planifier les crédits d’impôt à l’avance : Intégrez les incitatifs fiscaux dans votre planification d’affaires. Si vous effectuez des activités comme la recherche scientifique, le développement de produits numériques ou l’embauche de stagiaires et d’apprentis, soyez conscient des crédits correspondants (crédits R-D, crédits médias numériques, incitatifs à l’embauche) et maintenez une documentation appropriée. Par exemple, suivez soigneusement les dépenses de R-D pour réclamer les crédits ontariens d’innovation et de R-D, ou conservez les dossiers de formation pour les programmes d’apprentissage. Une planification proactive garantit que vous satisfaites à toutes les exigences au moment de demander les crédits.
Exploiter les crédits remboursables pour le flux de trésorerie : L’Ontario offre plusieurs crédits d’impôt commerciales remboursables – ce qui signifie que si le montant du crédit dépasse votre impôt à payer, l’excédent vous est versé en remboursement. Des crédits remboursables tels que le Crédit d’impôt ontarien pour l’innovation, le Crédit d’impôt pour les médias numériques interactifs et autres sont particulièrement précieux pour les startups et les entreprises en croissance qui n’ont peut-être pas encore de gros profits. Ils agissent effectivement comme des subventions délivrées par le système fiscal. En priorisant les activités qui se qualifient pour des crédits remboursables, les startups peuvent améliorer leur flux de trésorerie durant les phases critiques de croissance.
Combiner les incitatifs fédéraux et provinciaux : N’oubliez pas que de nombreux crédits d’impôt ont des équivalents fédéraux ou des programmes additionnels. Par exemple, le gouvernement fédéral offre aussi un crédit pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) et offrait auparavant des crédits pour l’apprentissage et les médias numériques. Une entreprise ontarienne peut souvent réclamer à la fois des crédits fédéraux et provinciaux pour la même activité, multipliant ainsi l’avantage. Assurez-vous d’explorer tous les niveaux de soutien – crédits d’impôt provinciaux pour les sociétés incorporées plus crédits ou subventions fédérales – pour maximiser les économies totales.
Consulter des professionnels et rester informé : Les règles fiscales et les programmes d’incitatifs évoluent avec le temps. Il vaut la peine de consulter un professionnel de la fiscalité ou un comptable qui connaît bien les incitatifs fiscaux ontariens pour entreprises. Ils peuvent aider à identifier des crédits moins évidents ou conseiller sur les nuances d’admissibilité (par exemple, les règles sur les sociétés associées ou les définitions régionales). De plus, surveillez les annonces budgétaires ontariennes pour repérer de nouveaux crédits ou des changements aux crédits existants. Rester informé aidera votre entreprise à profiter continuellement des derniers crédits et subventions disponibles.
En appliquant ces stratégies générales – incorporation, planification des crédits, utilisation des incitatifs remboursables, et recours à l’expertise – les petites entreprises et startups ontariennes peuvent créer une structure fiscalement efficiente. Nous aborderons ensuite les crédits d’impôt spécifiques et les programmes qui constituent le noyau du système de soutien ontarien aux petites entreprises.
Déduction ontarienne pour petites entreprises (taux d’impôt des sociétés réduit)
L’un des avantages fiscaux les plus significatifs pour les petites sociétés en Ontario est la Déduction ontarienne pour petites entreprises (DPE). Ce n’est pas un crédit d’impôt traditionnel, mais un taux d’imposition réduit sur la première portion du revenu d’entreprise actif d’une SPCC. Elle fonctionne comme un crédit d’impôt intégré pour les petites entreprises de l’Ontario, leur permettant de payer un taux d’impôt sur le revenu des sociétés beaucoup plus bas sur leurs profits initiaux. La DPE ontarienne fonctionne de pair avec la déduction fédérale pour petites entreprises. Au fédéral, une SPCC paie un taux réduit (actuellement 9 %) sur le revenu d’entreprise actif jusqu’à une limite (généralement 500 000 $ de profit). L’Ontario offre de même un taux provincial préférentiel sur les premiers 500 000 $ de revenu d’entreprise actif pour les SPCC admissibles. Les économies d’impôt issues de la DPE permettent aux petites sociétés de conserver plus de bénéfices, cruciaux pour financer l’expansion et les opérations.
Avantage fiscal (taux réduit)
Taux d’imposition inférieur : Les SPCC admissibles paient un taux provincial de 3,2 % sur les premiers 500 000 $ de revenu d’entreprise actif en Ontario, plutôt que le taux général ontarien de 11,5 %. Cela représente une économie substantielle – soit une réduction de 8,3 points de pourcentage sur ce revenu.
Économies combinées fédérales-ontariennes : Lorsqu’on combine le taux fédéral et le taux ontarien réduits, l’impôt total sur les premiers 500 000 $ est très faible. Selon les taux récents, une SPCC ontarienne admissible paierait environ 12 % combiné (fédéral + Ontario) sur ce revenu, contre environ 26,5 % au taux général. Cette différence permet aux PME de garder près de 15 % additionnels de leurs bénéfices.
Réduction progressive pour les grandes sociétés : Si votre société (et ses sociétés associées) détient plus de 10 M $ de capital imposable au Canada, la limite de 500 000 $ commence à diminuer ; elle disparaît entièrement à 15 M $. Ainsi, les très grandes sociétés privées ne bénéficient pas de cet allégement.
Admissibilité
Statut SPCC : Seules les sociétés privées sous contrôle canadien y sont admissibles.
Revenu d’entreprise actif : Doit être gagné en Ontario (revenu d’investissement exclu).
Partage de la limite : Les sociétés associées se partagent la limite de 500 000 $.
La DPE se calcule automatiquement dans la déclaration T2 (Annexe 500). Maximiser son utilisation est souvent la première étape de la planification fiscale d’un entrepreneur ontarien.
Crédit d’impôt ontarien pour l’innovation (CIO)
L’innovation est essentielle à la croissance économique, et l’Ontario encourage les entreprises à investir en R-D via le Crédit d’impôt ontarien pour l’innovation (CIO). Il s’agit d’un crédit remboursable qui couvre 8 % des dépenses de R-D admissibles jusqu’à 3 M $ par année (partagés entre sociétés associées). Il est :
Remboursable : vous recevez le crédit même en l’absence de revenu imposable.
Empilable avec le RS&DE fédéral : vous pouvez réclamer les deux sur les mêmes coûts.
Assujetti à des plafonds de taille : lorsque le revenu imposable dépasse 800 000 $ ou le capital dépasse 50 M $, l’admissibilité est éliminée.
Réclamez-le avec l’Annexe 566 et conservez une documentation exhaustive de vos projets de R-D.
Crédit d’impôt ontarien pour la recherche et le développement (CIORD)
En complément du CIO, le CIORD offre un crédit non remboursable de 3,5 % sur l’ensemble des dépenses SR&DE en Ontario (aucun plafond d’expenditure). Points clés :
Réduction directe de l’impôt payable (reportable 20 ans, report rétro 3 ans).
Disponible à toutes les sociétés ayant un établissement permanent en Ontario (pas uniquement SPCC).
Généralement utilisé après le CIO pour les dépenses excédentaires.
Annexe 508 requise avec les formulaires fédéraux T661.
Crédit d’impôt ontarien pour les instituts de recherche d’affaires (CIIRA)
Le CIIRA (OBRITC) encourage les partenariats avec les universités/centres de recherche. Il offre :
20 % remboursable sur les paiements admissibles effectués à un institut de recherche ontarien pour des travaux SR&DE.
Non cumulable avec CIO/CIORD sur la même dépense mais complémentaire.
Certification des contrats (Annexes 568 et 569).
Crédit d’impôt ontarien pour les médias numériques interactifs (CIMNI)
Pour la création de jeux vidéo, applications, logiciels éducatifs, etc. :
40 % remboursable sur la main-d’œuvre et certains coûts de marketing (produits non spécifiés).
35 % sur la main-d’œuvre (produits en service/entreprises de jeu spécialisées).
Aucun plafond de dépenses salariales (plafond de 100 000 $ sur marketing au taux 40 %).
Toutes les sociétés (canadiennes ou étrangères) avec établissement permanent en Ontario sont admissibles.
Certification obligatoire via Ontario Creates ; demande dans les 18 mois de la fin de l’exercice. Déclarez ensuite à l’Annexe 560.
Crédit ontarien pour la formation d’apprentis (historique)
(Programme discontinué pour les nouveaux apprentis depuis le 14 novembre 2017)
Taux de 35 % (jusqu’à 45 % pour petites entreprises) sur les salaires d’apprentis, plafond 5 000 $/an, 15 000 $ à vie.
Crédits remboursables.
Remplacé par des bonus/subventions à la signature ou à l’achèvement de l’apprentissage.
Crédit ontarien pour l’éducation coopérative (historique)
(Discontinué vers 2018)
Taux remboursable de 25 % (30 % pour PME) des salaires de stagiaires coop, plafond 3 000 $ par placement.
Les placements devaient durer ≥ 10 semaines.
Aujourd’hui remplacé par des subventions fédérales (Programme d’emploi étudiant, etc.).
Crédit d’impôt ontarien pour l’investissement dans les occasions régionales (CIOR – ROITC)
Pour stimuler l’investissement dans les régions désignées :
10 % remboursable (20 % temporaire 2021-2023) sur les immobilisations admissibles (bâtiments, machinerie) dans les zones ciblées hors GTA/Ottawa.
Admissible aux SPCC ; dépenses > 50 000 $ et ≤ 500 000 $ par année (partagées entre sociétés associées).
Actifs doivent être disponibles à l’usage avant la date limite pertinente.
Déclaré sur l’Annexe 568 (ligne spécifique de l’Annexe 5).
Conseils pour maximiser les économies :
Tenir d’excellents dossiers (descriptions de projet, feuilles de temps, factures, contrats).
Remplir toutes les annexes/formulaires requis et respecter les échéances (certification OIDMTC, etc.).
Consulter un professionnel fiscal pour optimiser le cumul des crédits.
Rester à jour des changements budgétaires provinciaux/fédéraux.
Explorer les subventions non fiscales et ajuster les crédits en conséquence.
Intégrer les crédits à votre plan de croissance dès le départ.
Assurer la conformité stricte aux critères pour éviter les réévaluations.
Conclusion
L’Ontario offre un ensemble robuste de crédits d’impôt et d’incitatifs pour soutenir les petites entreprises, entrepreneurs et sociétés dans la province. De la déduction de base pour petites entreprises aux crédits spécialisés (innovation, médias numériques, investissement régional, etc.), ces programmes visent à stimuler l’investissement, l’innovation et la création d’emplois. Les propriétaires d’entreprise devraient considérer ces incitatifs comme des composantes essentielles de leur planification financière. En restant informés, en documentant correctement leurs dépenses et en déposant les annexes nécessaires, les entreprises peuvent réinvestir les économies réalisées dans de nouveaux équipements, l’embauche de personnel supplémentaire ou l’expansion stratégique. Les crédits d’impôt ontariens pour petites entreprises sont là pour être utilisés – faites-en un élément de votre histoire de croissance. Voici à votre succès continu et à vos économies !
