Quel est le montant de l'aide financière qui peut être reçue?

Subventionne jusqu'à 13% des dépenses admissibles.

Quelle est la date limite pour appliquer?

La date limite pour appliquer n'est pas encore définie.

Déduction pour bénéfices de fabrication et de transformation et déduction pour fabrication de technologies à zéro émission

Q: Quels sont les critères d'éligibilité du programme Déduction pour bénéfices de fabrication et de transformation et déduction pour fabrication de technologies à zéro émission?

Au moins 10 % du revenu brut annuel provient de la vente ou location de biens fabriqués ou transformés au Canada. Activités admissibles : fabrication/transformation de technologies à zéro émission, d'équipements énergétiques, ou de véhicules zéro émission. Aucune exploitation d'entreprise à l'extérieur du Canada durant l'année.

Mis à jour : May 3, 2025

Canada

Réduction d'impôt pour sociétés manufacturières et technologies à zéro émission

Résumé

Aperçu

Modalités de l'aide financière

Déduction pour bénéfices de fabrication et de transformation et déduction pour fabrication de technologies à zéro émission en résumé

Financement admissible

Jusqu'à 13% du coût du projet

Dates importantes

Accepte les demandes de façon continue

Type de financement

Crédits d'impôt

Industries admissible

Services publics
Fabrication

Subventionneurs

Gouvernement du Canada

Statut

Ouvert

Aperçu du programme Déduction pour bénéfices de fabrication et de transformation et déduction pour fabrication de technologies à zéro émission

La déduction pour bénéfices de fabrication et de transformation et celle pour la fabrication de technologies à zéro émission permettent aux sociétés admissibles de réduire leur impôt sur le revenu grâce à des taux avantageux, dont un taux réduit temporairement jusqu’en 2034 pour les fabricants de technologies à zéro émission. Ce programme vise à soutenir les activités de fabrication et de transformation au Canada, notamment celles liées à l’énergie propre, aux véhicules zéro émission et aux technologies nucléaires.

Modalités de l'aide financière

Application d’un taux d’impôt réduit de 7,5 % sur les revenus imposables admissibles à la fabrication de technologies à zéro émission, au lieu du taux général de 15 % (pour les années 2022 à 2031).
Pour les petites entreprises, le revenu admissible est imposé à un taux réduit de 4,5 %, au lieu de 9 % (pour les années 2022 à 2031).

Projets admissibles et activités

Fabrication ou transformation de biens au Canada, incluant des technologies à zéro émission.
Production de matériel pour la conversion d'énergie, comme ceux utilisant l'énergie solaire, éolienne, hydraulique ou géothermique.
Fabrication de thermopompes à air pour le chauffage des locaux ou de l'eau.
Fabrication liée aux véhicules zéro émission, dont la production de véhicules, de batteries, de piles et de systèmes de recharge.
Fabrication d'équipements ou de composants pour le secteur de l'énergie nucléaire, incluant la transformation, le recyclage de combustibles nucléaires, l'eau lourde et la fabrication de barres de combustible nucléaire.

Exemples de projets admissibles :

$ 1,200,000

Production de composants pour réacteurs nucléaires modulaires compacts

$ 495,000

Modernisation d'une usine pour fabriquer des thermopompes commerciales

$ 730,000

Fabrication de bornes de recharge pour autobus électriques

Critères d'admissibilité du programme Déduction pour bénéfices de fabrication et de transformation et déduction pour fabrication de technologies à zéro émission

L'entreprise doit être une société active au Canada dont au moins 10 % du revenu brut annuel provient de la vente ou de la location de biens fabriqués ou transformés au Canada.
Les activités admissibles incluent la fabrication de matériel pour la conversion d'énergie (solaire, éolienne, hydraulique, géothermique), la fabrication de thermopompes à air, la fabrication liée aux véhicules zéro émission (véhicules, batteries, systèmes de recharge), ou, après 2023, certaines activités de fabrication et transformation nucléaires.
Pour être reconnue comme petite société de fabrication, la société doit consacrer principalement ses activités à la fabrication ou la transformation, et le revenu tiré d'entreprises actives (ainsi que celui des sociétés canadiennes associées) ne doit pas dépasser 200 000 $.

Qui est admissible?

Sociétés fabricant ou transformant des biens au Canada, dont au moins 10 % du revenu brut provient de ces activités.
Entreprises fabriquant du matériel pour la conversion d'énergie (solaire, éolienne, hydraulique, géothermique).
Sociétés spécialisées dans la fabrication de thermopompes à air pour le chauffage de locaux ou d'eau.
Entreprises œuvrant dans la fabrication de véhicules zéro émission, de leurs batteries, piles et systèmes de recharge.
Fabricants engagés dans des activités nucléaires liées à l'énergie, la transformation, le recyclage de combustibles nucléaires ou la fabrication de barres de combustible nucléaire.

Qui n'est pas admissible

Entreprises dont l'activité principale relève de l'exploitation agricole ou de la pêche.
Entreprises actives dans l'exploitation forestière.
Entreprises œuvrant dans la construction.
Sociétés impliquées dans l'exploitation de puits de pétrole ou de gaz, ou dans l'extraction de pétrole, de gaz naturel ou de minéraux.
Entreprises qui exploitent activement des activités commerciales à l’extérieur du Canada durant l'année.

Dépenses admissibles

Coûts totaux de main-d'œuvre directement utilisés dans la fabrication de technologies à zéro émission.
Coûts du capital employés dans la fabrication de technologies à zéro émission.

Zone géographique admissible

Entreprises opérant activement au Canada

Comment appliquer au programme Déduction pour bénéfices de fabrication et de transformation et déduction pour fabrication de technologies à zéro émission

Verify eligibility criteria

Ensure at least 10% of your corporation's gross revenue comes from eligible manufacturing or processing activities in Canada
Confirm your corporation meets all eligibility criteria for the MPPD or zero-emission technology deduction
Verify if activities include the production of qualified zero-emission technologies, vehicles, batteries, or related components

Determine calculation method

Determine if your corporation qualifies as a small manufacturing corporation based on activity and income limits
Identify the correct methodology for calculating your deduction (simplified for small corporations or detailed formula for others)

Collect necessary documentation

Gather your detailed financial records, including business income, expenses, and eligibility breakdowns
Prepare all supporting documents regarding manufacturing activities and zero-emission technology production

Complete Schedule 27 form

Complete Schedule 27 using the determined calculation method (Part 1 for small corporations, Parts 2 or 14-17 as applicable for others)
Ensure each section relevant to your corporation's activities is accurately filled

Validate application and documentation

Double-check all entered information and supporting documents for accuracy and completeness
Review calculations and eligibility proofs

Transfer deduction to tax return

Enter the deduction amounts as determined in Part 9 of Schedule 27 on line 616 of your corporate tax return
Ensure all required forms are attached and ready for submission

Submit the application

Submit your corporate income tax return with Schedule 27 and all relevant documents to the Canada Revenue Agency
Retain copies of your submission for your records

Informations supplémentaires

La mesure temporaire visant les taux d'impôt réduits sera éliminée progressivement à partir de 2032 et complètement supprimée après 2034.
Pour calculer la déduction, il est obligatoire d'utiliser l'annexe 27 de la déclaration de revenus des sociétés.
Les sociétés doivent inscrire le montant obtenu à la ligne 616 de leur déclaration de revenus.
Deux méthodes de calcul existent selon le type de société : une méthode simplifiée pour les petites sociétés de fabrication et une formule de calcul de base pour les autres.