Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP) Canada

Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP)

Canada
Encourager les investissements en technologies propres et en minéraux critiques

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  • grant_single|openingDateJanuary 01, 2024
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Crédits d'impôt
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  • Extraction minière, exploitation en carrière, et extraction de pétrole et de gaz
  • Fabrication
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  • Agence du revenue du Canada (ARC)
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Le Crédit d’Impôt pour la Fabrication et le Traitement des Produits Technologiques (CII pour la FTP) est un crédit d'impôt remboursable offert par le gouvernement canadien pour encourager les investissements en capital dans la fabrication, le traitement et l'extraction de minéraux critiques à partir du 1er janvier 2024 jusqu'au 31 décembre 2034. Ce programme vise à soutenir les entreprises admissibles en offrant un crédit allant jusqu'à 30 % du coût en capital des biens éligibles utilisés pour des activités de fabrication, de traitement ou d'extraction minière. Les biens admissibles doivent être utilisés exclusivement au Canada et répondre à des critères spécifiques, notamment être inclus dans des catégories déterminées de déduction pour amortissement.

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La subvention pour le crédit d'impôt à l'investissement pour la fabrication (FTP) de technologies propres ne mentionne pas de restrictions géographiques spécifiques au-delà de l'exigence que les biens soient situés et utilisés exclusivement au Canada. Il n'y a pas de précisions supplémentaires sur des zones éligibles particulières au sein du Canada.

grant_single_labels|admissibility

Pour pouvoir demander le CII pour la FTP, certaines conditions précises doivent être remplies.
  • Être une société canadienne assujettie à l'impôt ou une société de personnes dont tous les membres sont des sociétés canadiennes assujetties à l'impôt.
  • Acquérir des biens de FTP neufs prêts à être mis en service au Canada entre le 1er janvier 2024 et le 31 décembre 2034.
  • Les biens doivent être utilisés exclusivement au Canada dans des activités de fabrication, traitement ou extraction admises.
  • Les biens ne doivent pas être utilisés ou acquis en vue d'une utilisation ou location avant leur acquisition par le contributeur.
  • Être capable de répondre à des exigences spécifiques en matière de location, s'ils sont loués à une autre entité admissible.
  • Le coût en capital des biens doit être réduit du montant de toute aide gouvernementale ou non reçue pour ces biens.

grant_eligibility_criteria|who_can_apply

Cette subvention est destinée aux sociétés canadiennes qui investissent dans la fabrication de technologies propres et le traitement de minéraux critiques. Les entreprises éligibles doivent répondre à des critères précis liés à leur secteur d'activité et à l'utilisation des biens acquis.
  • Sociétés canadiennes assujetties à l'impôt impliquées dans la fabrication ou le traitement de technologies propres.
  • Compagnies engagées dans l'extraction et le traitement de minéraux critiques.
  • Organisations effectuant des investissements en capital pour l'acquisition de biens de fabrication et de traitement admissibles.
  • Entreprises utilisant les biens acquis exclusivement au Canada dans des activités admissibles.

grant_eligibility_criteria|eligible_expenses

Le Crédit d'Impôt pour l'Investissement dans la Fabrication de Technologies Propres (CII pour la FTP) encourage les investissements dans le secteur manufacturier, particulièrement pour les technologies propres et l'extraction de minéraux critiques au Canada. Les projets doivent se concentrer sur l'acquisition et l'utilisation de biens admissibles pour la fabrication ou le traitement.
  • Utilisation de machines et d'équipements pour la fabrication de véhicules électriques.
  • Extraction et traitement de minéraux critiques tels que le cuivre et le nickel.
  • Intégration de systèmes de ventilation pour éliminer les émanations chimiques dans les installations de fabrication.
  • Développement et utilisation d'outillages spécialisés pour la coulée de métaux ou la coupe de cellules solaires.
  • Utilisation de véhicules électriques ou à hydrogène dans des sites industriels ou miniers.

grant_eligibility_criteria|zone

La subvention couvre spécifiquement les biens acquis pour les activités admissibles de fabrication, de traitement et d'extraction minière.
  • Machines et équipements utilisés pour la fabrication ou le traitement, comme les robots industriels et les cuves de traitement.
  • Biens corporels rattachés à des immeubles ou structures, comme les systèmes de ventilation et les câblages électriques spécialisés.
  • Équipement utilisé pour l'extraction et le traitement des minerais, tels que les équipements de concassage et les fours de calcination.
  • Outillages spécialisés, y compris les moules de fonderie et les pièces de coupe pour les cellules solaires.
  • Véhicules non routiers et équipements automobiles, y compris les véhicules électriques et à hydrogène pour usage industriel.
  • Frais juridiques, comptables, d'ingénierie, ainsi que préparation du site, livraison, installation et mise à l'essai pour la mise en service du bien.

grant_single_labels|register

Voici les étapes pour soumettre une demande pour cette subvention :
  • Étape 1 : Calculer le crédit
    • Évaluer le coût en capital de vos biens de FTP admissibles.
    • Appliquer le taux de CII applicable à l'année de mise en service, soit 30% jusqu'en 2031, 20% en 2032, 10% en 2033 et 5% en 2034.
    • Déduire du coût en capital tout montant d'aide gouvernementale ou non gouvernementale reçue ou à recevoir.
  • Étape 2 : Déclaration de revenus des sociétés
    • Inscrire le montant calculé du CII pour la FTP dans votre déclaration de revenus des sociétés.
    • Assurez-vous que la déclaration est complète et exacte, en reflétant toutes les informations pertinentes pour le CII.
  • Étape 3 : Soumission de la déclaration
    • Envoyer la déclaration de revenus des sociétés à l'Agence du revenu du Canada (ARC) par voie électronique ou par courrier, selon votre méthode de dépôt habituelle.
    • Garner une confirmation de réception de la part de l'ARC, pour vos dossiers.

grant_single_labels|otherInfo

Il est crucial de s'assurer que toutes les conditions d'éligibilité sont bien respectées pour maximiser vos chances de succès avec le CII pour la FTP. Voici quelques informations supplémentaires importantes :
  • Assurez-vous que les équipements sont utilisés exclusivement au Canada et qu'ils n'ont pas été utilisés ou acquis pour d'autres fins avant.
  • Les biens doivent être inclus dans certaines catégories spécifiques de déduction pour amortissement (DPA).
  • Déduisez toute aide gouvernementale ou non gouvernementale reçue du coût en capital des biens admissibles.
  • Les méthodes de location doivent respecter certaines conditions spécifiques pour que le bien reste admissible.
  • En cas de retard dans le paiement du coût en capital du bien (au-delà de 180 jours), la partie impayée est exclue du coût en capital jusqu'au paiement.

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