Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP)

Q: Quelle est la date limite pour appliquer?

La date limite pour appliquer est le 2034-12-31T23:59:59Z.

Q: Qui puis-je contacter pour plus d'informations sur le Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP)?

Vous pouvez contacter Agence du revenue du Canada (ARC).

Q: Où le programme Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP) est-il disponible ?

Le programme Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP) est disponible partout au Canada.

Mis à jour : July 22, 2025

Canada

Encourager les investissements en technologies propres et en minéraux critiques

Résumé

Aperçu

Modalités de l'aide financière

En résumé

Financement admissible

Jusqu'à 30% du coût du projet

Dates importantes

Date d'ouverture : January 1, 2024
Date de fermeture : December 31, 2034

Type de financement

Crédits d'impôt

Industries admissible

Extraction minière, exploitation en carrière, et extraction de pétrole et de gaz
Fabrication

Bailleurs de fonds

Non spécifié

Statut du programme

Ouvert

Aperçu

Le Crédit d’Impôt pour la Fabrication et le Traitement des Produits Technologiques (CII pour la FTP) est un crédit d'impôt remboursable offert par le gouvernement canadien pour encourager les investissements en capital dans la fabrication, le traitement et l'extraction de minéraux critiques à partir du 1er janvier 2024 jusqu'au 31 décembre 2034. Ce programme vise à soutenir les entreprises admissibles en offrant un crédit allant jusqu'à 30 % du coût en capital des biens éligibles utilisés pour des activités de fabrication, de traitement ou d'extraction minière. Les biens admissibles doivent être utilisés exclusivement au Canada et répondre à des critères spécifiques, notamment être inclus dans des catégories déterminées de déduction pour amortissement.

Modalités de l'aide financière

Le crédit d’impôt à l’investissement pour la fabrication de technologies propres (FTP) offre un crédit d’impôt remboursable équivalant à 30 % du coût en capital des biens admissibles.
Le taux de crédit diminue à 20 % en 2032, à 10 % en 2033, puis à 5 % en 2034.

Activités financées

Acquisition de biens destinés à la fabrication ou au traitement liées aux technologies propres.
Investissements dans l’extraction et le traitement de minéraux critiques.

Admissibilité

Le demandeur doit être une société canadienne assujettie à l’impôt, incluant celles membres d’une société de personnes.
Le crédit s’applique aux nouveaux biens de fabrication de technologies propres (FTP) acquis à partir du 1er janvier 2024 et prêts à être mis en service au plus tard le 31 décembre 2034.
Le bien de FTP doit être situé et destiné à être utilisé exclusivement au Canada.
Le bien ne doit pas avoir été utilisé ou acquis en vue d’être utilisé ou loué à toute autre fin avant d’avoir été acquis par le contribuable.
Le bien doit être inclus dans certaines catégories de déduction pour amortissement, comprenant notamment des machines, équipements, biens corporels rattachés à des immeubles, équipements d’extraction et traitement minier, outillages spécialisés, et véhicules non routiers spécifiques.
Le bien doit être utilisé à 90 % ou plus pour des activités admissibles de fabrication de technologies à zéro émission ou d’extraction et traitement de minéraux critiques admissibles.
Si le bien est loué à une autre entité, celle-ci doit également être une société canadienne assujettie à l’impôt ou une société de personnes composée uniquement de sociétés canadiennes assujetties à l’impôt.

Qui est admissible?

Sociétés canadiennes assujetties à l’impôt investissant dans la fabrication ou le traitement de technologies propres.
Entreprises œuvrant dans l’extraction et le traitement de minéraux critiques au Canada.
Sociétés canadiennes assujetties à l’impôt membres d’une société de personnes impliquées dans les activités admissibles.

Dépenses admissibles

Coût d’acquisition des biens de fabrication de technologies propres (FTP) admissibles.
Frais juridiques, comptables, d’ingénierie ou autres engagés pour acquérir le bien.
Coûts de préparation du site, livraison, installation, mise à l’essai ou autres frais nécessaires à la mise en service du bien.
Coûts liés aux matériaux, à la main-d’œuvre et aux frais généraux raisonnablement attribuables à la fabrication du bien pour son propre usage (excluant tout bénéfice).

Comment appliquer

Determine Eligibility

Ensure your corporation is a Canadian taxable entity.
Verify that your capital investments qualify under the FTP-related eligible activities.
Check that your assets meet the specified criteria for location, use, and inclusion in acceptable CCA categories.

Calculate the Tax Credit

Determine the capital cost of the eligible assets by including all acquisition and setup costs and subtracting any relevant government assistance.
Apply the appropriate ITC rate (30% for assets acquired from 2024 to 2031, 20% for 2032, 10% for 2033, and 5% for 2034) to the capital cost of the eligible assets.

Prepare the Corporate Tax Return

Ensure all calculations regarding the CTM ITC are accurate and ready to be reported.
Include the ITC claim in your corporate income tax return filing.

Submit the Tax Return

File your corporate income tax return with the Canada Revenue Agency, ensuring it is complete and accurate.
Ensure that your tax return is filed by the deadline to avoid penalties.

Compliance and Follow-Up

Be prepared for CRA audit and compliance checks by having detailed records and documentation to support your ITC claim.
Ensure all supporting documents are organized and retain them for a minimum of six years following your claim.

Informations supplémentaires

Le taux du crédit d’impôt est graduellement réduit : 30 % jusqu’en 2031, 20 % en 2032, 10 % en 2033 et 5 % en 2034.
La période d’admissibilité concerne les biens acquis à partir du 1er janvier 2024 et prêts à être mis en service au plus tard le 31 décembre 2034.
L’Agence du revenu du Canada (ARC) administre le crédit, gérant la réclamation à travers la déclaration de revenus des sociétés ainsi que les audits et le respect des règles.
On doit déduire du coût en capital toute aide gouvernementale ou non gouvernementale reçue ou à recevoir relativement au bien admissible, mais les montants remboursés ou non reçus peuvent être ajoutés au coût.
Si une partie du coût en capital d’un bien n’est pas acquittée dans les 180 jours suivant la fin de l’année d’imposition durant laquelle le bien a été mis en service, elle est temporairement exclue du calcul et ajoutée lors du paiement effectif.
Des modifications législatives sont proposées par le gouvernement fédéral et pourraient avoir un effet rétroactif; il est conseillé de rester informé des évolutions réglementaires.
Lorsque le bien admissible est loué à une autre entité, certaines conditions particulières s’appliquent, notamment quant au type d’entité et à l’utilisation dans le cadre des activités principales de l’entreprise.
Le crédit est cumulable avec d’autres crédits pour l’économie propre pour un même projet, à condition que les crédits concernent différents types de biens admissibles.

S’inscrire à ce programme

Questions fréquentes sur le programme Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP)

Voici les réponses aux questions les plus fréquentes concernant le Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP). Cette section explique en quoi consiste le programme, le montant du financement disponible, les critères d’admissibilité, les dates limites pour postuler et d’autres détails importants pour savoir si cette subvention convient à votre entreprise.

Qu'est que le Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP)?

Quel est le montant de l'aide financière qui peut être reçue?

Quelle est la date limite pour appliquer?

Le Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP) est-il une subvention, un prêt ou un crédit d'impôt?

Qui est sont les bailleurs de fonds du Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP)?

Qui est admissible au programme Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP) ?

Pour être admissible au programme Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP), vous devez : Le demandeur doit être une société canadienne assujettie à l'impôt, y compris les sociétés membres d'une société de personnes. Le bien doit être situé et destiné à être utilisé exclusivement au Canada. Le bien ne doit pas être utilisé à toute autre fin avant son acquisition par le contribuable.