Ouvert
Crédit d’impôt à l’investissement (CII) pour la fabrication de technologies propres (FTP)
Mis à jour : March 4, 2026
Canada
Encourager les investissements en technologies propres et en minéraux critiques
Crédits d'impôt
Aperçu
Le Crédit d’Impôt pour la Fabrication et le Traitement des Produits Technologiques (CII pour la FTP) est un crédit d'impôt remboursable offert par le gouvernement canadien pour encourager les investissements en capital dans la fabrication, le traitement et l'extraction de minéraux critiques à partir du 1er janvier 2024 jusqu'au 31 décembre 2034. Ce programme vise à soutenir les entreprises admissibles en offrant un crédit allant jusqu'à 30 % du coût en capital des biens éligibles utilisés pour des activités de fabrication, de traitement ou d'extraction minière. Les biens admissibles doivent être utilisés exclusivement au Canada et répondre à des critères spécifiques, notamment être inclus dans des catégories déterminées de déduction pour amortissement.
En résumé
Financement disponible
Objectifs de financement
- Intégrer des nouvelles technologies
- Optimiser les processus de production
- Réduire l'empreinte écologique
Financement admissible
- Jusqu'à 30% du coût du projet
Dates importantes
- Date d'ouverture : January 1, 2024
- Date de fermeture : December 31, 2034
Candidats admissibles
Industries admissibles
- Extraction minière, exploitation en carrière, et extraction de pétrole et de gaz
- Fabrication
Localisation
- Canada
Structures légales
- Entreprise à but lucratif
Revenu annuel
- Toutes les échelles de revenus
Taille de l'organisation
- Toutes les tailles d’organisation
Audience
- Canadiens
Activités financées
- Acquisition de biens destinés à la fabrication ou au traitement liées aux technologies propres.
- Investissements dans l’extraction et le traitement de minéraux critiques.
Admissibilité
- Le demandeur doit être une société canadienne assujettie à l’impôt, incluant celles membres d’une société de personnes.
- Le crédit s’applique aux nouveaux biens de fabrication de technologies propres (FTP) acquis à partir du 1er janvier 2024 et prêts à être mis en service au plus tard le 31 décembre 2034.
- Le bien de FTP doit être situé et destiné à être utilisé exclusivement au Canada.
- Le bien ne doit pas avoir été utilisé ou acquis en vue d’être utilisé ou loué à toute autre fin avant d’avoir été acquis par le contribuable.
- Le bien doit être inclus dans certaines catégories de déduction pour amortissement, comprenant notamment des machines, équipements, biens corporels rattachés à des immeubles, équipements d’extraction et traitement minier, outillages spécialisés, et véhicules non routiers spécifiques.
- Le bien doit être utilisé à 90 % ou plus pour des activités admissibles de fabrication de technologies à zéro émission ou d’extraction et traitement de minéraux critiques admissibles.
- Si le bien est loué à une autre entité, celle-ci doit également être une société canadienne assujettie à l’impôt ou une société de personnes composée uniquement de sociétés canadiennes assujetties à l’impôt.
Qui est admissible?
- Sociétés canadiennes assujetties à l’impôt investissant dans la fabrication ou le traitement de technologies propres.
- Entreprises œuvrant dans l’extraction et le traitement de minéraux critiques au Canada.
- Sociétés canadiennes assujetties à l’impôt membres d’une société de personnes impliquées dans les activités admissibles.
Dépenses admissibles
- Coût d’acquisition des biens de fabrication de technologies propres (FTP) admissibles.
- Frais juridiques, comptables, d’ingénierie ou autres engagés pour acquérir le bien.
- Coûts de préparation du site, livraison, installation, mise à l’essai ou autres frais nécessaires à la mise en service du bien.
- Coûts liés aux matériaux, à la main-d’œuvre et aux frais généraux raisonnablement attribuables à la fabrication du bien pour son propre usage (excluant tout bénéfice).
Comment appliquer
1
Determine Eligibility
- Ensure your corporation is a Canadian taxable entity.
- Verify that your capital investments qualify under the FTP-related eligible activities.
- Check that your assets meet the specified criteria for location, use, and inclusion in acceptable CCA categories.
2
Calculate the Tax Credit
- Determine the capital cost of the eligible assets by including all acquisition and setup costs and subtracting any relevant government assistance.
- Apply the appropriate ITC rate (30% for assets acquired from 2024 to 2031, 20% for 2032, 10% for 2033, and 5% for 2034) to the capital cost of the eligible assets.
3
Prepare the Corporate Tax Return
- Ensure all calculations regarding the CTM ITC are accurate and ready to be reported.
- Include the ITC claim in your corporate income tax return filing.
4
Submit the Tax Return
- File your corporate income tax return with the Canada Revenue Agency, ensuring it is complete and accurate.
- Ensure that your tax return is filed by the deadline to avoid penalties.
5
Compliance and Follow-Up
- Be prepared for CRA audit and compliance checks by having detailed records and documentation to support your ITC claim.
- Ensure all supporting documents are organized and retain them for a minimum of six years following your claim.
Informations supplémentaires
- Le taux du crédit d’impôt est graduellement réduit : 30 % jusqu’en 2031, 20 % en 2032, 10 % en 2033 et 5 % en 2034.
- La période d’admissibilité concerne les biens acquis à partir du 1er janvier 2024 et prêts à être mis en service au plus tard le 31 décembre 2034.
- L’Agence du revenu du Canada (ARC) administre le crédit, gérant la réclamation à travers la déclaration de revenus des sociétés ainsi que les audits et le respect des règles.
- On doit déduire du coût en capital toute aide gouvernementale ou non gouvernementale reçue ou à recevoir relativement au bien admissible, mais les montants remboursés ou non reçus peuvent être ajoutés au coût.
- Si une partie du coût en capital d’un bien n’est pas acquittée dans les 180 jours suivant la fin de l’année d’imposition durant laquelle le bien a été mis en service, elle est temporairement exclue du calcul et ajoutée lors du paiement effectif.
- Des modifications législatives sont proposées par le gouvernement fédéral et pourraient avoir un effet rétroactif; il est conseillé de rester informé des évolutions réglementaires.
- Lorsque le bien admissible est loué à une autre entité, certaines conditions particulières s’appliquent, notamment quant au type d’entité et à l’utilisation dans le cadre des activités principales de l’entreprise.
- Le crédit est cumulable avec d’autres crédits pour l’économie propre pour un même projet, à condition que les crédits concernent différents types de biens admissibles.
