Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières
Mis à jour : July 22, 2025
Canada
Allégements fiscaux pour soutenir l’exploration et l’exploitation minières au Canada
En résumé
Financement admissible
- Jusqu'à 30% du coût du projet
Dates importantes
- Date d'ouverture : April 8, 2022
- Date de fermeture : March 31, 2027
Type de financement
Crédits d'impôt
Industries admissible
- Extraction minière, exploitation en carrière, et extraction de pétrole et de gaz
Bailleurs de fonds
Agence du revenue du Canada
Statut du programme
Ouvert
Aperçu
Le programme « Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières » offre des crédits d’impôt allant jusqu’à 30 % et des déductions fiscales pour soutenir l’exploration, l’exploitation et le développement de projets miniers au Canada. Il vise à encourager les investissements dans le secteur minier en appuyant financièrement les activités d’exploration, de mise en valeur et d’aménagement, y compris pour les minéraux critiques.
Modalités de l'aide financière
- Déductions fiscales jusqu’à 100 % pour les frais d’exploration au Canada engagés durant l’année.
- Déduction à 30 % sur la valeur résiduelle des frais d’aménagement au Canada.
- Crédit d’impôt non remboursable de 15 % sur les frais d’exploration admissibles, reportable en arrière sur 3 ans et en avant sur 20 ans.
- Crédit d’impôt non remboursable de 30 % pour les frais d’exploration visant des minéraux critiques admissibles.
Activités financées
- Exploration minière pour déterminer l'existence, l'emplacement ou la qualité de ressources minières, pétrolières ou gazières.
- Mise en valeur et développement de nouveaux sites miniers avant et après leur mise en production.
- Projets d’exploration de minéraux critiques comme le cobalt, le cuivre, le lithium, le nickel, l’uranium et d'autres minéraux stratégiques.
- Projets visant la réhabilitation environnementale de sites miniers à travers la création de fiducies environnementales admissibles.
- Réalisation d’activités minières à l’international, incluant l’exploration et l’aménagement de ressources hors Canada.
Exemples de projets admissibles :
$ 88,000
Étude géologique ciblant des dépôts de nickel et cuivre
$ 290,000
Ouverture d’une mine pilote de lithium avec usine modulaire
$ 110,000
Émission d’actions accréditives pour forages d’exploration de cobalt
$ 63,500
Campagne d’exploration pour éléments des terres rares en argile
$ 122,500
Réhabilitation environnementale sur le site d’une mine d’or abandonnée
$ 153,000
Modernisation d’une usine de traitement de minerai de cuivre
Admissibilité
- L'entreprise doit exercer des activités minières, pétrolières ou gazières au Canada ou à l'étranger.
- Les frais d'exploration ou d'aménagement doivent être engagés dans le cadre de projets visant la détermination, le développement ou l'exploitation de ressources minérales, pétrolières ou gazières.
- Les dépenses admissibles doivent être engagées dans des activités telles que la prospection, les études géologiques, géophysiques ou géochimiques menées depuis ou au-dessus de la surface terrestre.
- Pour les crédits d'impôt relatifs aux minéraux critiques, le projet doit cibler l'exploration d'au moins un des minéraux admissibles identifiés par la réglementation canadienne.
- Pour les actions accréditives et les crédits d'impôt associés, les investisseurs doivent payer des impôts au Canada et les dépenses doivent être engagées au Canada dans le cadre d'activités admissibles.
Qui est admissible?
- Sociétés minières exerçant des activités d'exploration, d'exploitation ou de traitement de minerais au Canada.
- Compagnies pétrolières ou gazières impliquées dans l'exploration et l'exploitation de ressources naturelles.
- Entreprises investissant dans l'exploration ou le développement de minéraux critiques.
- Investisseurs individuels participant à des actions accréditives dans le secteur minier.
Dépenses admissibles
- Frais d’exploration visant à déterminer l’existence, l’emplacement, l’étendue ou la qualité d’une ressource minérale, pétrolière ou gazière au Canada.
- Frais de prospection, d’études géologiques, géophysiques ou géochimiques effectuées depuis ou au-dessus de la surface terrestre.
- Frais engagés pour le fonçage ou l’excavation d’un puits de mine, d’une voie de transport principale ou d’un ouvrage souterrain similaire après l’entrée en production d’une mine.
- Dépenses pour le développement d’une mine avant sa mise en production.
- Coût d’achat d’un gisement minier au Canada.
- Contributions à des fiducies admissibles soutenant la mise en état ou la réhabilitation environnementale de sites miniers.
- Frais d’exploration et d’aménagement engagés à l’étranger (par pays), incluant les dépenses pour identifier, évaluer ou développer des ressources minières hors Canada.
- Dépenses d’exploration admissibles visant l’extraction de minéraux critiques spécifiques (ex. : cobalt, cuivre, lithium, graphite, etc.).
Zone géographique admissible
- Provinces et territoires du Canada
Comment appliquer
1
Assess eligibility for tax incentives
- Review federal and provincial/territorial mining tax incentive programs
- Assess eligibility based on mining activities and expenditures
- Identify relevant tax credits and deductions for your company
2
Compile supporting documentation
- Gather documentation on mining taxes and royalties paid
- Compile records of capital asset purchases and associated costs
- Prepare details of exploration and development expenses
3
Classify and allocate expenditures
- Classify expenses by type (e.g., exploration, development, environmental trust)
- Allocate expenses to the appropriate deduction or credit (e.g., CEE, CDE, METC, CMETC)
- Ensure a qualified professional certifies expenditures for critical mineral credits
4
Prepare and complete tax return
- Complete required tax forms detailing deductions and eligible credits
- Attach supporting documentation to the tax return
- Verify all information for compliance with the Income Tax Act
5
Submit application and documentation
- Submit completed tax return and required documentation to the Canada Revenue Agency
- Submit relevant forms to provincial or territorial authorities if required
6
Await results from authorities
- Await review and processing by tax authorities
- Respond to any requests for additional information
Informations supplémentaires
- Les actions accréditives peuvent entraîner une réduction de l'impôt sur le revenu pour les investisseurs individuels.
- Les soldes inutilisés de certaines déductions peuvent être reportés indéfiniment ou transférés à des investisseurs.
- Le crédit d'impôt pour l'exploration minière et le crédit d'impôt pour l’exploration de minéraux critiques sont mutuellement exclusifs pour une même dépense.
- La valeur après impôt d'un investissement dans ces dispositifs varie selon la province ou le territoire de résidence en raison des différences de taux d’imposition et d’incitatifs fiscaux locaux.
Contacts
itrulingsdirectorate@cra-arc.gc.ca
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Questions fréquentes sur le programme Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières
Voici les réponses aux questions les plus fréquentes concernant le Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières. Cette section explique en quoi consiste le programme, le montant du financement disponible, les critères d’admissibilité, les dates limites pour postuler et d’autres détails importants pour savoir si cette subvention convient à votre entreprise.
Qu'est que le Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières?
Quel est le montant de l'aide financière qui peut être reçue?
Quelles dépenses sont admissibles pour Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières?
Quelle est la date limite pour appliquer?
Le Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières est-il une subvention, un prêt ou un crédit d'impôt?
Qui est sont les bailleurs de fonds du Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières?
Qui est admissible au programme Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières ?
Qui puis-je contacter pour plus d'informations sur le Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières?
Où le programme Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières est-il disponible ?
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