Quel est le montant de l'aide financière qui peut être reçue?

Subventionne jusqu'à 30% des dépenses admissibles.

Quelle est la date limite pour appliquer?

La date limite pour appliquer est le 2027-03-31T23:59:59Z.

Qui est sont les bailleurs de fonds du Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières?

Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières est financé par Agence du revenue du Canada (ARC)

Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières

Q: Quels sont les critères d'éligibilité du programme Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières?

Sociétés minières exerçant des activités au Canada (exploration, exploitation ou traitement de minerais) Dépenses engagées pour l'exploration ou l'aménagement minier au Canada Investisseurs ou sociétés payant des impôts au Canada

Mis à jour : July 17, 2025

Canada

Allégements fiscaux pour soutenir l’exploration et l’exploitation minières au Canada

Résumé

Aperçu

Modalités de l'aide financière

Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières en résumé

Financement admissible

Jusqu'à 30% du coût du projet

Dates importantes

Date d'ouverture : April 8, 2022
Date de fermeture : March 31, 2027

Type de financement

Crédits d'impôt

Industries admissible

Extraction minière, exploitation en carrière, et extraction de pétrole et de gaz

Subventionneurs

Agence du revenue du Canada (ARC)

Statut

Ouvert

Aperçu du programme Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières

Le programme « Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières » offre des crédits d’impôt allant jusqu’à 30 % et des déductions fiscales pour soutenir l’exploration, l’exploitation et le développement de projets miniers au Canada. Il vise à encourager les investissements dans le secteur minier en appuyant financièrement les activités d’exploration, de mise en valeur et d’aménagement, y compris pour les minéraux critiques.

Modalités de l'aide financière

Déductions fiscales jusqu’à 100 % pour les frais d’exploration au Canada engagés durant l’année.
Déduction à 30 % sur la valeur résiduelle des frais d’aménagement au Canada.
Crédit d’impôt non remboursable de 15 % sur les frais d’exploration admissibles, reportable en arrière sur 3 ans et en avant sur 20 ans.
Crédit d’impôt non remboursable de 30 % pour les frais d’exploration visant des minéraux critiques admissibles.

Projets admissibles et activités

Exploration minière pour déterminer l'existence, l'emplacement ou la qualité de ressources minières, pétrolières ou gazières.
Mise en valeur et développement de nouveaux sites miniers avant et après leur mise en production.
Projets d’exploration de minéraux critiques comme le cobalt, le cuivre, le lithium, le nickel, l’uranium et d'autres minéraux stratégiques.
Projets visant la réhabilitation environnementale de sites miniers à travers la création de fiducies environnementales admissibles.
Réalisation d’activités minières à l’international, incluant l’exploration et l’aménagement de ressources hors Canada.

Exemples de projets admissibles :

$ 88,000

Étude géologique ciblant des dépôts de nickel et cuivre

$ 290,000

Ouverture d’une mine pilote de lithium avec usine modulaire

$ 122,500

Réhabilitation environnementale sur le site d’une mine d’or abandonnée

$ 153,000

Modernisation d’une usine de traitement de minerai de cuivre

$ 110,000

Émission d’actions accréditives pour forages d’exploration de cobalt

$ 63,500

Campagne d’exploration pour éléments des terres rares en argile

Critères d'admissibilité du programme Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières

L'entreprise doit exercer des activités minières, pétrolières ou gazières au Canada ou à l'étranger.
Les frais d'exploration ou d'aménagement doivent être engagés dans le cadre de projets visant la détermination, le développement ou l'exploitation de ressources minérales, pétrolières ou gazières.
Les dépenses admissibles doivent être engagées dans des activités telles que la prospection, les études géologiques, géophysiques ou géochimiques menées depuis ou au-dessus de la surface terrestre.
Pour les crédits d'impôt relatifs aux minéraux critiques, le projet doit cibler l'exploration d'au moins un des minéraux admissibles identifiés par la réglementation canadienne.
Pour les actions accréditives et les crédits d'impôt associés, les investisseurs doivent payer des impôts au Canada et les dépenses doivent être engagées au Canada dans le cadre d'activités admissibles.

Qui est admissible?

Sociétés minières exerçant des activités d'exploration, d'exploitation ou de traitement de minerais au Canada.
Compagnies pétrolières ou gazières impliquées dans l'exploration et l'exploitation de ressources naturelles.
Entreprises investissant dans l'exploration ou le développement de minéraux critiques.
Investisseurs individuels participant à des actions accréditives dans le secteur minier.

Dépenses admissibles

Frais d’exploration visant à déterminer l’existence, l’emplacement, l’étendue ou la qualité d’une ressource minérale, pétrolière ou gazière au Canada.
Frais de prospection, d’études géologiques, géophysiques ou géochimiques effectuées depuis ou au-dessus de la surface terrestre.
Frais engagés pour le fonçage ou l’excavation d’un puits de mine, d’une voie de transport principale ou d’un ouvrage souterrain similaire après l’entrée en production d’une mine.
Dépenses pour le développement d’une mine avant sa mise en production.
Coût d’achat d’un gisement minier au Canada.
Contributions à des fiducies admissibles soutenant la mise en état ou la réhabilitation environnementale de sites miniers.
Frais d’exploration et d’aménagement engagés à l’étranger (par pays), incluant les dépenses pour identifier, évaluer ou développer des ressources minières hors Canada.
Dépenses d’exploration admissibles visant l’extraction de minéraux critiques spécifiques (ex. : cobalt, cuivre, lithium, graphite, etc.).

Zone géographique admissible

Provinces et territoires du Canada

Comment appliquer au programme Incitatifs fiscaux pour l’exploitation et l’exploration minières

Assess eligibility for tax incentives

Review federal and provincial/territorial mining tax incentive programs
Assess eligibility based on mining activities and expenditures
Identify relevant tax credits and deductions for your company

Compile supporting documentation

Gather documentation on mining taxes and royalties paid
Compile records of capital asset purchases and associated costs
Prepare details of exploration and development expenses

Classify and allocate expenditures

Classify expenses by type (e.g., exploration, development, environmental trust)
Allocate expenses to the appropriate deduction or credit (e.g., CEE, CDE, METC, CMETC)
Ensure a qualified professional certifies expenditures for critical mineral credits

Prepare and complete tax return

Complete required tax forms detailing deductions and eligible credits
Attach supporting documentation to the tax return
Verify all information for compliance with the Income Tax Act

Submit application and documentation

Submit completed tax return and required documentation to the Canada Revenue Agency
Submit relevant forms to provincial or territorial authorities if required

Await results from authorities

Await review and processing by tax authorities
Respond to any requests for additional information

Informations supplémentaires

Les actions accréditives peuvent entraîner une réduction de l'impôt sur le revenu pour les investisseurs individuels.
Les soldes inutilisés de certaines déductions peuvent être reportés indéfiniment ou transférés à des investisseurs.
Le crédit d'impôt pour l'exploration minière et le crédit d'impôt pour l’exploration de minéraux critiques sont mutuellement exclusifs pour une même dépense.
La valeur après impôt d'un investissement dans ces dispositifs varie selon la province ou le territoire de résidence en raison des différences de taux d’imposition et d’incitatifs fiscaux locaux.