Déduction accordée aux petites entreprises (DAPE)
Mis à jour : July 22, 2025
Canada
Crédit d’impôt pour les petites entreprises
En résumé
Financement admissible
- Aucune condition
Dates importantes
- Date d'ouverture : November 14, 2019
Type de financement
Crédits d'impôt
Industries admissible
- Toutes industries
Bailleurs de fonds
Non spécifié
Statut du programme
Ouvert
Aperçu
Vous pouvez obtenir un taux d’imposition réduit sur vos premiers 500 000 $ de revenus si vous possédez une société privée sous contrôle canadien.
Modalités de l'aide financière
- Le plafond des affaires pour le calcul de la déduction est généralement de 500 000 $ par année d’imposition.
- Ce plafond peut être réduit selon la méthode linéaire si le capital imposable combiné au Canada est compris entre 10 et 15 millions de dollars ou si le revenu de placement total ajusté se situe entre 50 000 $ et 150 000 $.
- La réduction du plafond s’applique à la plus élevée des deux réductions, soit celle liée au capital imposable ou celle liée au revenu passif.
Activités financées
Exemples de projets admissibles :
$ 30,000
Fournir des solutions d'énergie renouvelable aux zones rurales grâce à l'installation de panneaux solaires
$ 50,000
Développement d'une plateforme logicielle financière complète pour les entreprises locales
$ 35,000
Lancement d'une application mobile pour connecter les prestataires de services avec les clients locaux
$ 40,000
Lancement d'une plateforme de commerce électronique pour les produits artisanaux fabriqués au Canada
$ 25,000
Création d'un programme d'alphabétisation financière pour les jeunes adultes dans les communautés mal desservies
$ 15,000
Création d'un jardin communautaire pour fournir des produits frais et des programmes éducatifs
Admissibilité
- L'entreprise doit être une société privée sous contrôle canadien (SPCC).
- L'entreprise doit exploiter activement une entreprise au Canada.
Qui est admissible?
- Sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) exerçant une entreprise exploitée activement au Canada.
Critères de sélection
- Capacité de réduire l'impôt des sociétés
- Montant du revenu pour l'année provenant d'une entreprise exploitée activement au Canada
- Revenu imposable pour l'année
- Plafond des affaires pour l'année
Comment appliquer
- Étape 1 : Calculez votre SBD et votre limite d'affaires
- Déterminez votre statut en tant que société privée contrôlée par des Canadiens (SPCC).
- Calculez vos revenus d'entreprise active au Canada, votre revenu imposable et votre limite d'affaires pour l'année.
- Appliquez les règles de réduction si votre revenu d'investissement agrégé ajusté ou votre capital imposable employé au Canada dépasse les seuils prescrits.
- Étape 2 : Préparez la documentation pertinente
- Rassemblez les documents de soutien, y compris les états financiers, les détails des revenus d'entreprise active, les dossiers d'investissement agrégé ajusté et les informations sur les sociétés associées.
- Conservez la documentation sur toute cession d'actifs, transfert de propriété et tout changement de fin d'exercice, si nécessaire.
- Étape 3 : Remplissez votre déclaration de revenus des sociétés
- Remplissez avec précision votre déclaration de revenus des sociétés T2, en appliquant la déduction pour petite entreprise dans les annexes pertinentes.
- Incluez toutes les annexes requises détaillant les limites d'affaires, les calculs de revenus et les sociétés associées, le cas échéant.
- Étape 4 : Soumettez la déclaration de revenus à l'ARC
- Déposez votre déclaration de revenus des sociétés T2 complétée et signée, y compris toutes les annexes de soutien, auprès de l'Agence du revenu du Canada (ARC) avant la date limite applicable.
- Étape 5 : Répondez aux avis ou demandes de l'ARC
- Surveillez toute communication de suivi de l'ARC concernant votre demande de SBD.
- Fournissez des informations ou de la documentation supplémentaires si l'ARC en fait la demande pour vérification.
Informations supplémentaires
- La DAPE réduit l’impôt des sociétés qui auraient autrement été payées par une société privée sous contrôle canadien durant l’année d’imposition.
- Le plafond des affaires doit être réparti entre les sociétés associées pour une année d’imposition donnée.
- Une règle anti-évitement est prévue pour empêcher le transfert ou le prêt d’investissements passifs vers une société liée non associée dans le but de réduire la réduction du plafond des affaires liée au revenu passif.
- Les changements proposés aux règles relatives à la DAPE s’appliquent aux années d’imposition commençant après 2018.
Questions fréquentes sur le programme Déduction accordée aux petites entreprises (DAPE)
Voici les réponses aux questions les plus fréquentes concernant le Déduction accordée aux petites entreprises (DAPE). Cette section explique en quoi consiste le programme, le montant du financement disponible, les critères d’admissibilité, les dates limites pour postuler et d’autres détails importants pour savoir si cette subvention convient à votre entreprise.
Qu'est que le Déduction accordée aux petites entreprises (DAPE)?
Quel est le montant de l'aide financière qui peut être reçue?
Quelle est la date limite pour appliquer?
Le Déduction accordée aux petites entreprises (DAPE) est-il une subvention, un prêt ou un crédit d'impôt?
Qui est sont les bailleurs de fonds du Déduction accordée aux petites entreprises (DAPE)?
Qui est admissible au programme Déduction accordée aux petites entreprises (DAPE) ?
Qui puis-je contacter pour plus d'informations sur le Déduction accordée aux petites entreprises (DAPE)?
Où le programme Déduction accordée aux petites entreprises (DAPE) est-il disponible ?
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