Déduction accordée aux petites entreprises (DAPE)

• L'entreprise doit être une société privée sous contrôle canadien (SPCC).
• L'entreprise doit exploiter activement une entreprise au Canada.

Qui est admissible?

• Sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) exerçant une entreprise exploitée activement au Canada.

• Capacité de réduire l'impôt des sociétés
• Montant du revenu pour l'année provenant d'une entreprise exploitée activement au Canada
• Revenu imposable pour l'année
• Plafond des affaires pour l'année

• Étape 1 : Calculez votre SBD et votre limite d'affaires
  • Déterminez votre statut en tant que société privée contrôlée par des Canadiens (SPCC).
  • Calculez vos revenus d'entreprise active au Canada, votre revenu imposable et votre limite d'affaires pour l'année.
  • Appliquez les règles de réduction si votre revenu d'investissement agrégé ajusté ou votre capital imposable employé au Canada dépasse les seuils prescrits.
• Étape 2 : Préparez la documentation pertinente
  • Rassemblez les documents de soutien, y compris les états financiers, les détails des revenus d'entreprise active, les dossiers d'investissement agrégé ajusté et les informations sur les sociétés associées.
  • Conservez la documentation sur toute cession d'actifs, transfert de propriété et tout changement de fin d'exercice, si nécessaire.
• Étape 3 : Remplissez votre déclaration de revenus des sociétés
  • Remplissez avec précision votre déclaration de revenus des sociétés T2, en appliquant la déduction pour petite entreprise dans les annexes pertinentes.
  • Incluez toutes les annexes requises détaillant les limites d'affaires, les calculs de revenus et les sociétés associées, le cas échéant.
• Étape 4 : Soumettez la déclaration de revenus à l'ARC
  • Déposez votre déclaration de revenus des sociétés T2 complétée et signée, y compris toutes les annexes de soutien, auprès de l'Agence du revenu du Canada (ARC) avant la date limite applicable.
• Étape 5 : Répondez aux avis ou demandes de l'ARC
  • Surveillez toute communication de suivi de l'ARC concernant votre demande de SBD.
  • Fournissez des informations ou de la documentation supplémentaires si l'ARC en fait la demande pour vérification.

• La DAPE réduit l’impôt des sociétés qui auraient autrement été payées par une société privée sous contrôle canadien durant l’année d’imposition.
• Le plafond des affaires doit être réparti entre les sociétés associées pour une année d’imposition donnée.
• Une règle anti-évitement est prévue pour empêcher le transfert ou le prêt d’investissements passifs vers une société liée non associée dans le but de réduire la réduction du plafond des affaires liée au revenu passif.
• Les changements proposés aux règles relatives à la DAPE s’appliquent aux années d’imposition commençant après 2018.