Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour les technologies propres
Mis à jour : April 21, 2025
Canada
Encourager l'adoption de technologies vertes avec un crédit remboursable atteignant jusqu'à 30%
Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour les technologies propres en résumé
Financement admissible
- Jusqu'à 30% du coût du projet
Dates importantes
- Date d'ouverture : March 28, 2023
- Date de fermeture : December 31, 2033
Type de financement
Crédits d'impôt
Industries admissible
- Toutes industries
Subventionneurs
- Agence du revenue du Canada (ARC)
- Ressources naturelles Canada
Statut
Ouvert
Aperçu du programme Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour les technologies propres
Le Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour les technologies propres offre un crédit d'impôt remboursable pouvant atteindre 30 % pour l’acquisition de biens de technologie propre. Il vise à encourager l’adoption et l’exploitation de technologies propres comme l’énergie renouvelable, le stockage d’électricité ou les véhicules zéro émission.
Modalités de l'aide financière
- Crédit d'impôt remboursable pouvant atteindre jusqu’à 30 % du coût en capital des biens de technologie propre acquis et mis en service entre le 28 mars 2023 et le 31 décembre 2033.
- Le crédit d'impôt est réduit à 15 % pour les biens acquis et mis en service en 2034.
Projets admissibles et activités
- Investissement dans l’adoption et l’exploitation de nouveaux biens de technologies propres, tels que matériels pour la production d’électricité à partir d’énergies renouvelables (solaire, éolienne, hydraulique, géothermique).
- Acquisition et utilisation d’équipements de stockage d’électricité stationnaire sans combustibles fossiles.
- Mise en place de systèmes de chauffage à énergie solaire, thermopompes à air ou géothermiques.
- Acquisition de véhicules zéro émission non routiers et de leurs équipements de chargement et de ravitaillement connexes.
- Implantation de petits réacteurs modulaires nucléaires ou de matériels d’énergie solaire concentrée.
Critères d'admissibilité du programme Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour les technologies propres
- Le demandeur doit être une société canadienne imposable ou une fiducie de fonds commun de placement qui est une fiducie de placement immobilier, y compris si elle est membre d'une société de personnes.
- Le projet doit porter sur l'acquisition de nouveaux biens de technologies propres admissibles au Canada entre le 28 mars 2023 et le 31 décembre 2034.
- Les biens financés doivent appartenir à une des catégories admissibles de technologies propres, telles que production d'électricité renouvelable, stockage d'énergie, équipements géothermiques ou véhicules zéro émission non routiers.
- Le bien doit être utilisé dans le cadre de l'exploitation d'une entreprise au Canada.
Qui est admissible?
- Sociétés canadiennes imposables, incluant celles membres d'une société de personnes
- Fiducies de fonds commun de placement qui sont des fiducies de placement immobilier, y compris celles membres d’une société de personnes
Qui n'est pas admissible
- Entreprises qui ne sont pas des sociétés canadiennes imposables ou des fiducies de fonds commun de placement admissibles.
- Entreprises qui souhaitent combiner cette aide avec le CII pour le captage, l’utilisation et le stockage du carbone (CUSC) pour le même bien admissible.
Dépenses admissibles
- Achat de matériel utilisé pour produire de l'électricité à partir de l'énergie solaire, éolienne et hydraulique.
- Acquisition de matériel de stockage d'électricité stationnaire ne fonctionnant pas avec des combustibles fossiles (ex. batteries, stockage d'énergie hydroélectrique par pompage).
- Achat de matériel de chauffage à énergie solaire actif, thermopompes à air et thermopompes géothermiques.
- Achat de véhicules zéro émission non routiers et de l'équipement de chargement et de ravitaillement connexe utilisé principalement pour ces véhicules.
- Achat de matériel servant exclusivement à la production d’énergie électrique ou thermique (ou une combinaison des deux) uniquement à partir d’énergie géothermique, sauf s'il fait partie d'un système d’extraction de combustibles fossiles pour la vente.
- Achat de matériel d'énergie solaire concentrée.
- Acquisition de petits réacteurs modulaires nucléaires.
Zone géographique admissible
- Canada
Critères d'admissibilité du programme Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour les technologies propres
- Respect des exigences en matière de main-d'œuvre relatives au salaire prévalant et à la présence d'apprentis pour bénéficier du taux du crédit régulier.
- Fourniture complète des renseignements et documents requis avec la déclaration fiscale, incluant un résumé détaillé des biens de technologie propre et des calculs de demande de crédit.
Comment appliquer au programme Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour les technologies propres
1
Verify Eligibility
- Ensure your organization is a taxable Canadian corporation or a mutual fund trust that qualifies as a real estate investment trust.
- Confirm that the investments are in eligible clean technology assets.
2
Gather Required Documentation
- Collect necessary financial records and details of capital investments made in clean technology.
- Prepare a summary of the clean technology investments and the CII claim calculation.
3
Prepare the Tax Return
- Calculate the CII for clean technologies to include in your corporate or trust income tax return (T2 or T3).
- Ensure to follow guidelines provided by the CRA for calculating and claiming the CII.
4
Submission of the Tax Return
- Submit your corporate or trust tax return by the due date including the CII claim.
- Attach additional documents as required by the CRA to substantiate the CII claim.
5
Address Labour Requirements
- Choose to meet labour requirements related to prevailing wages and apprenticeships to qualify for the regular credit rate.
- Understand the implications and responsibilities related to labour requirement compliance.
6
Await CRA Processing
- After submission, wait for the CRA to process the tax return and assess the CII claim.
- Be prepared to provide additional information if requested by the CRA.
Informations supplémentaires
- Le crédit d'impôt peut être cumulé avec d'autres encouragements fiscaux liés aux catégories 43.1 et 43.2, comme la déduction pour amortissement accéléré (DPAA).
- Des informations techniques et scientifiques sur les biens de technologie propre admissibles peuvent être obtenues auprès de Ressources naturelles Canada (RNCan).
- L’Agence du revenu du Canada (ARC) accepte la transmission tardive des renseignements, dans la limite d’un an après la date limite de production de la déclaration.
- Des exigences spécifiques s’appliquent pour les biens de technologie propre loués à d’autres entités.
S’inscrire à ce programme
Subvention et financementOuvert
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