Recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) — Programme d’encouragements fiscaux
Mis à jour : May 30, 2025
Canada
Crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental
Recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) — Programme d’encouragements fiscaux en résumé
Financement admissible
- Jusqu'à 35% du coût du projet
Dates importantes
- Accepte les demandes de façon continue
Type de financement
Crédits d'impôt
Industries admissible
- Toutes industries
Subventionneurs
- Agence du revenue du Canada (ARC)
- Gouvernement du Canada
Statut
Ouvert
Aperçu du programme Recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) — Programme d’encouragements fiscaux
Le programme d'encouragements fiscaux pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) offre des déductions fiscales et des crédits d'impôt aux entreprises menant des activités de recherche ou d'innovation technologique au Canada. Ce soutien vise à encourager la recherche fondamentale, appliquée ou le développement expérimental réalisés de façon systématique afin de faire progresser les connaissances scientifiques ou technologiques.
Modalités de l'aide financière
- La subvention offre un crédit d'impôt à l'investissement (CII) que les entreprises peuvent appliquer contre l’impôt sur le revenu à payer.
- Le taux de base du crédit d'impôt à l'investissement est de 15 %, tandis que certaines sociétés peuvent être admissibles à un taux bonifié de 35 %.
- Le crédit d'impôt peut être non remboursable ou remboursable, selon la catégorie d'entreprise.
Projets admissibles et activités
- Recherche fondamentale visant à faire progresser les connaissances scientifiques sans application pratique directe.
- Recherche appliquée visant à faire progresser les connaissances scientifiques avec une application pratique en vue.
- Développement expérimental destiné à générer ou découvrir des connaissances technologiques en vue de créer ou d'améliorer des matériaux, dispositifs, produits ou procédés.
- Travaux de soutien en ingénierie, conception, recherche opérationnelle, analyses mathématiques, programmation informatique, collecte de données, essais ou recherche psychologique qui soutiennent directement des projets de recherche fondamentale, appliquée ou de développement expérimental réalisés au Canada.
Exemples de projets admissibles :
$ 250,000
Développement d'un nouvel algorithme d'IA pour optimiser la consommation d'énergie dans les bâtiments intelligents.
$ 240,000
Améliorer l'agriculture de précision via l'intégration robotique
$ 240,000
Développement d'un outil de diagnostic des troubles neurologiques basé sur l'IA
$ 240,000
Explorer de nouveaux matériaux composites pour un emballage durable
$ 300,000
Innovation de matériaux écologiques pour l'emballage grâce au développement expérimental et aux tests.
$ 280,000
Réalisation de recherches sur la gestion et l'analyse des données pour développer des systèmes logistiques plus intelligents.
Critères d'admissibilité du programme Recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) — Programme d’encouragements fiscaux
- Le demandeur doit être une société, un particulier, une fiducie ou une société de personnes menant des activités de recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) au Canada.
- Les travaux doivent être réalisés au Canada.
- Les activités doivent viser l’avancement des connaissances scientifiques ou la réalisation d’avancées technologiques.
- Les travaux doivent constituer une enquête ou une recherche systématique dans un domaine de la science ou de la technologie, réalisée par expérimentation ou analyse.
- Les catégories admissibles comprennent la recherche fondamentale, la recherche appliquée et le développement expérimental.
- Des travaux de soutien peuvent être admissibles s'ils sont nécessairement liés et directement en appui à la recherche fondamentale, appliquée ou au développement expérimental.
- Le lien entre les travaux admissibles et les dépenses réclamées doit être démontré.
- La demande doit être soumise avec la déclaration de revenus annuelle du demandeur.
Qui est admissible?
- Sociétés qui mènent des travaux de recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) au Canada
- Entreprises individuelles effectuant des activités de RS&DE
- Fiducies impliquées dans des projets de RS&DE
- Sociétés de personnes engagées dans des travaux admissibles de RS&DE
Qui n'est pas admissible
- Entreprises dont les activités consistent uniquement en recherche dans les sciences sociales ou les humanités.
- Compagnies dont les travaux se limitent à la prospection, l’exploration ou le forage de minéraux, de pétrole ou de gaz naturel, ou à leur production.
- Organisations dont l'activité principale est la commercialisation, la production commerciale ou l’utilisation commerciale de nouveaux matériaux, dispositifs, produits ou procédés, sans composante de recherche admissible.
- Entreprises dont les travaux sont restreints à la promotion des ventes ou à l’étude de marché.
- Compagnies effectuant le contrôle de qualité ou des tests routiniers de matériaux, dispositifs, produits ou procédés.
- Organisations menant seulement des activités liées à des changements de style ou à la collecte de données routinière.
Dépenses admissibles
- Salaire ou traitements versés au personnel affecté aux travaux admissibles.
- Achat de matériaux utilisés ou transformés lors des activités de R&D admissibles.
- Contrats de sous-traitance directement liés à la recherche scientifique et au développement expérimental.
- Paiements à des tiers directement engagés pour soutenir les travaux admissibles.
- Coûts liés à l’ingénierie, la conception, la programmation informatique, la collecte de données, l’analyse mathématique, la recherche opérationnelle et les essais lorsqu’ils soutiennent directement la recherche scientifique ou le développement expérimental.
- Frais généraux calculés selon la méthode traditionnelle ou la méthode de l’option de remplacement (proxy), selon le choix du demandeur.
Zone géographique admissible
- Entreprises menant des travaux admissibles au Canada.
Critères d'admissibilité du programme Recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) — Programme d’encouragements fiscaux
- Travaux effectués pour l'avancement de la science ou du progrès technologique.
- Présence d'une incertitude scientifique ou technologique qui justifie les travaux.
- Les travaux doivent être menés au moyen d'une investigation ou d'une recherche systématique d'ordre scientifique ou technologique, effectuée par voie d'expérimentation ou d'analyse.
- Catégories de travaux admissibles : développement expérimental, recherche pure, recherche appliquée.
- Travaux de soutien proportionnels aux besoins et appuyant directement la RS&DE.
- Exclusion des travaux relatifs à l'étude de marché, contrôle de qualité normal, recherches en sciences sociales ou humaines, prospection, production commerciale, modifications de style et collecte normale de données.
Comment appliquer au programme Recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) — Programme d’encouragements fiscaux
1
Check your work eligibility
- Determine if your business activities meet the definition of SR&ED in the Income Tax Act
- Assess the eligibility of your research or experimental development work
- Ensure your work addresses scientific or technological uncertainty
2
Gather supporting documentation
- Collect supporting documentation as your project progresses
- Keep records of hypotheses, experiments, results, and conclusions
- Maintain detailed records of expenditures and eligible activities
3
Organize work into SR&ED projects
- Group eligible work into distinct SR&ED projects
- Link each project to the related expenditures
- Identify basic research, applied research, and experimental development components
4
Report eligible expenditures
- Report all eligible expenditures using form T661
- Select either the proxy or traditional method to calculate expenses
- Include expenditures for salaries, materials, contracts, and third-party payments
5
Calculate deductible and qualified expenditures
- Calculate your pool of deductible SR&ED expenditures
- Determine which expenses can be claimed as deductions
- Establish the expenditures that qualify for the investment tax credit (ITC)
6
Complete and review all forms
- Prepare and complete all required forms: T661, T2SCH31 or T2038(IND), and any relevant attachments
- Ensure all information is accurate and supported by documentation
- Review all entries before finalizing your application
7
Submit your SR&ED claim
- Submit your SR&ED claim with your annual income tax return or as an amendment
- Submit electronically using filing software or by mail, depending on your taxpayer status
- Respect all reporting deadlines based on your type of entity (corporation, trust, individual)
Informations supplémentaires
- Le Portail des clients SR&ED, disponible via mon compte d'entreprise, fournit un espace de travail sécurisé pour gérer les demandes.
- Les crédits d'impôt pour investissement (CII) peuvent être répartis entre les partenaires admissibles au sein d'un partenariat.
- Les autres financements R&D gouvernementaux reçus (par exemple, NRC IRAP) doivent être déclarés et réduireont votre montant de CII mais ne disqualifient pas l'admissibilité.
- Un soutien tel que des webinaires, des consultations préalables aux demandes et des présentations de sensibilisation est disponible pour aider les demandeurs à comprendre et à naviguer dans le programme SR&ED.
Contactez Agence du revenue du Canada (ARC)
sredclprtlg@cra-arc.gc.ca
1-888-784-8709
S’inscrire à ce programme
Subvention et financementOuvert
Canada
Soutien financier pour les innovations technologiques
Crédits d'impôtOuvert
Canada
Encourager l'adoption de technologies vertes avec un crédit remboursable atteignant jusqu'à 30%
Crédits d'impôtOuvert
Canada
Encourager les investissements en technologies propres et en minéraux critiques
Partenariat et collaborationSubvention et financementOuvert
Canada
Investissements majeurs pour stimulation économique et innovation canadienne
Subvention et financementOuvert
Canada
Financement pour améliorer les chaînes d’approvisionnement grâce à l’IA
Subventions salariales et stagiairesOuvert
Canada
De l’argent pour embaucher un étudiant
Subvention et financementOuvert
Canada
Financement pour répondre aux besoins du gouvernement en matière d’innovation
Chercheurs et établissementsPartenariat et collaborationSubventions salariales et stagiairesOuvert
Canada
Un programme canadien de financement favorisant la collaboration entre les entreprises et le milieu académique pour stimuler l'innovation et la recherche
Subvention et financementFermé
Canada
Financement pour collaborer avec des chercheurs étrangers
Subvention et financementCrédits d'impôtPrêts et investissementsOuvert
Canada
Soutien aux projets d’énergies propres et à la décarbonation électrique au Canada