Crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu non tiré d'une entreprise
Mis à jour : May 3, 2025
Canada
Réduit l’impôt canadien sur les revenus étrangers non commerciaux imposés
Crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu non tiré d'une entreprise en résumé
Financement admissible
- Aucune condition
Dates importantes
- Accepte les demandes de façon continue
Type de financement
Crédits d'impôt
Industries admissible
- Toutes industries
Subventionneurs
- Gouvernement du Canada
Statut
Ouvert
Aperçu du programme Crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu non tiré d'une entreprise
Le Crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu non tiré d'une entreprise permet de réduire l'impôt fédéral à payer sur les revenus étrangers tels que les dividendes, intérêts et gains en capital, afin d'éviter la double imposition. Ce programme offre une aide financière aux résidents canadiens et à certaines institutions pour le paiement d'impôts sur des revenus non commerciaux obtenus et déjà imposés à l'étranger.
Projets admissibles et activités
- Génération de revenus de source étrangère non tirés d'une entreprise, tels que des dividendes, des intérêts ou des gains en capital provenant de placements à l'international.
Critères d'admissibilité du programme Crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu non tiré d'une entreprise
- Le demandeur doit être un résident du Canada ou une banque étrangère autorisée ayant des revenus de sources étrangères provenant d'activités bancaires canadiennes.
- Le revenu concerné doit être de source étrangère et non tiré d'une entreprise (ex. : dividendes, intérêts, gains en capital).
- Les impôts étrangers doivent avoir été payés sur des revenus imposables au Canada, selon la législation fiscale applicable.
Qui est admissible?
- Résidents du Canada ayant des revenus de source étrangère non tirés d'une entreprise.
- Banques étrangères autorisées en ce qui concerne leurs revenus de sources étrangères tirés de leurs entreprises bancaires canadiennes.
Qui n'est pas admissible
- Entreprises dont les revenus proviennent principalement de l'exploitation d'une entreprise dans un pays étranger (ce crédit ne s'applique pas au revenu d'entreprise étrangère).
- Sociétés recevant des dividendes de sociétés étrangères affiliées (ces dividendes ne sont pas admissibles à ce crédit).
- Organismes ayant payé un impôt étranger sur des revenus qui ne sont pas imposables au Canada selon une convention fiscale.
Dépenses admissibles
- Impôts étrangers payés sur des revenus de source étrangère non tirés d'une entreprise, tels que les dividendes, les intérêts et les gains en capital, pour lesquels un crédit d'impôt fédéral peut être demandé.
Zone géographique admissible
- Entreprises et particuliers résidents du Canada.
Comment appliquer au programme Crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu non tiré d'une entreprise
1
Collect and review financial documents
- Gather all relevant documentation on foreign non-business income earned
- Identify countries where foreign taxes were paid
- Ensure the income qualifies under the credit requirements
2
Complete Schedule 21 for each country
- Fill out Part 1 of Schedule 21 for each country where foreign income tax was paid
- Ensure accurate calculations for each country separately
- Use additional Schedules if required for multiple countries
3
Calculate and enter total credit
- Add all allowable foreign non-business income tax credits in column I of Schedule 21
- Enter the total allowable credit or a lesser amount on line 632
- Verify all figures for accuracy before proceeding
4
Attach and submit with tax return
- Attach completed Schedule 21 to your federal tax return
- Ensure all supporting documents are included
- Confirm compliance with tax treaty exemptions if applicable
Informations supplémentaires
- Le crédit vise à éviter la double imposition des revenus non tirés d'une entreprise déjà imposés dans un pays étranger.
- Le calcul du crédit doit se faire séparément pour chaque pays de provenance des revenus.
- Il existe une option de déduction au lieu du crédit, selon le paragraphe 20(12) de la Loi de l'impôt sur le revenu.
- Des articles spécifiques permettent d’ajuster le revenu imposable pour maximiser le crédit si besoin.
S’inscrire à ce programme
Crédits d'impôtOuvert
Canada
Crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental
Crédits d'impôtOuvert
Canada
Encourager l'adoption de technologies vertes avec un crédit remboursable atteignant jusqu'à 30%
Crédits d'impôtOuvert
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Encourager les investissements en technologies propres et en minéraux critiques
Subvention et financementCrédits d'impôtPrêts et investissementsOuvert
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Soutien aux projets d’énergies propres et à la décarbonation électrique au Canada
Subvention et financementCrédits d'impôtOuvert
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Importation temporaire de marchandises commerciales sans paiement de droits ni taxes
Subvention et financementCrédits d'impôtOuvert
Canada
Exonération partielle des droits et taxes pour marchandises canadiennes réparées à l’étranger
Autre soutienCrédits d'impôtOuvert
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Report des droits et taxes sur marchandises entreposées sous surveillance douanière
Autre soutienCrédits d'impôtOuvert
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Importation temporaire sans droits pour marchandises destinées à l’exportation
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Crédit d’impôt pour les petites entreprises
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Report d’impôt pour les éleveurs de bétail dans certaines régions de l’Atlantique