Crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu d'entreprise
Mis à jour : May 3, 2025
Canada
Réduit l'impôt canadien sur les revenus d'entreprise imposés à l'étranger
Crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu d'entreprise en résumé
Financement admissible
- Aucune condition
Dates importantes
- Accepte les demandes de façon continue
Type de financement
Crédits d'impôt
Industries admissible
- Toutes industries
Subventionneurs
- Gouvernement du Canada
Statut
Ouvert
Aperçu du programme Crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu d'entreprise
Le Crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu d'entreprise permet aux sociétés canadiennes de réduire l'impôt fédéral à payer lorsqu'elles ont acquitté un impôt sur les revenus d'entreprise à l'étranger. Ce programme vise à éviter la double imposition pour les entreprises qui exploitent une activité commerciale dans un autre pays.
Modalités de l'aide financière
- Possibilité de reporter tout crédit pour impôt étranger sur le revenu d'entreprise inutilisé sur les 3 années d'imposition précédentes et les 10 années d'imposition suivantes.
Projets admissibles et activités
- Exploitation d'une entreprise générant un revenu dans un pays étranger et assujettie à un impôt étranger sur le revenu ou sur les bénéfices provenant de cette activité.
Critères d'admissibilité du programme Crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu d'entreprise
- L'entreprise doit avoir payé un impôt étranger sur le revenu ou les bénéfices tirés de l'exploitation d'une entreprise dans un pays étranger.
- Le revenu doit provenir de l'exploitation d'une entreprise dans un pays étranger et être imposable au Canada.
- Chaque crédit doit être calculé séparément pour chaque pays où l'impôt a été payé.
Qui est admissible?
- Sociétés ayant payé un impôt étranger sur le revenu ou sur les bénéfices tirés de l’exploitation d’une entreprise dans un pays étranger.
Qui n'est pas admissible
- Entreprises ayant payé un impôt étranger sur un revenu non imposable au Canada selon une convention fiscale.
Dépenses admissibles
- Impôts étrangers payés sur les revenus d'entreprise provenant de l'exploitation d'une entreprise dans un pays étranger.
Zone géographique admissible
- Entreprises canadiennes
Comment appliquer au programme Crédit fédéral pour impôt étranger sur le revenu d'entreprise
1
Confirm eligibility for credit
- Review the eligibility to ensure your corporation has paid foreign tax on income or profits earned from business operations in a foreign country
- Confirm that the foreign tax does not relate to income exempted under an income tax treaty with Canada
2
Complete Schedule 21 Part 2
- Complete Part 2 of Schedule 21 for each foreign country where business income tax was paid
- Calculate the foreign business income tax credit separately for each country
- Use additional Schedules if necessary
3
Calculate and report total credit
- Add all allowable foreign business income tax credits in column J of Schedule 21
- Enter the total allowable credits on line 636
4
Establish continuity of unused credits
- Complete Part 3 of Schedule 21 to document the continuity of unused credits, including credits expired, transferred, deducted, or carried back
- Ensure continuity and proper application for each country
- Use additional schedules if necessary
5
Claim carryback or carryforward credits
- To carry back unused credits, complete Part 4 of Schedule 21
- Carry unused credits back up to 3 years and forward up to 10 years
- Use credits to reduce Part I tax for the same foreign country
6
Submit tax return and documentation
- Complete all relevant schedules and documentation
- Submit your corporate income tax return with Schedule 21 and supporting documents to the Canada Revenue Agency
Informations supplémentaires
- Le crédit pour impôt étranger sur le revenu d'entreprise ne couvre pas les impôts étrangers payés sur du revenu non imposable au Canada selon une convention fiscale.
- Les crédits inutilisés peuvent être reportés sur les 3 années d’imposition précédentes et les 10 années d’imposition suivantes, mais uniquement pour réduire l’impôt sur le revenu provenant du même pays étranger.
- Il est nécessaire d’établir la continuité et l’application du crédit pour chaque pays concerné.
- Le montant maximal des frais d'exploration et d'aménagement à l’étranger déductibles par pays doit être pris en compte dans le calcul du revenu de source étrangère.
S’inscrire à ce programme
Crédits d'impôtOuvert
Canada
Crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental
Crédits d'impôtOuvert
Canada
Encourager l'adoption de technologies vertes avec un crédit remboursable atteignant jusqu'à 30%
Crédits d'impôtOuvert
Canada
Encourager les investissements en technologies propres et en minéraux critiques
Subvention et financementCrédits d'impôtPrêts et investissementsOuvert
Canada
Soutien aux projets d’énergies propres et à la décarbonation électrique au Canada
Subvention et financementCrédits d'impôtOuvert
Canada
Importation temporaire de marchandises commerciales sans paiement de droits ni taxes
Subvention et financementCrédits d'impôtOuvert
Canada
Exonération partielle des droits et taxes pour marchandises canadiennes réparées à l’étranger
Autre soutienCrédits d'impôtOuvert
Canada
Report des droits et taxes sur marchandises entreposées sous surveillance douanière
Autre soutienCrédits d'impôtOuvert
Canada
Importation temporaire sans droits pour marchandises destinées à l’exportation
Crédits d'impôtOuvert
Canada
Crédit d’impôt pour les petites entreprises
Crédits d'impôtOuvert
Canada
Report d’impôt pour les éleveurs de bétail dans certaines régions de l’Atlantique