Crédit d’impôt remboursable allant jusqu'à 30 % pour le travail en recherche-développement (R-D) effectué en partenariat avec une autre entreprise privée.

Modalités de l'aide financière

Le crédit d'impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé au Québec offre un soutien fiscal aux entreprises investissant dans la recherche et le développement, avec des taux qui varient en fonction de la structure de propriété et de la taille de l'entreprise.

Le taux de base du crédit d'impôt est de 14 %.
Pour les sociétés non contrôlées par des résidents étrangers et dont l'actif total ne dépasse pas 50 millions de dollars, le taux peut atteindre 30 %.
Si l'actif total est compris entre 50 et 75 millions de dollars, le taux de 30 % diminue de façon linéaire.
Le taux majoré s'applique aux dépenses jusqu'à 3 millions de dollars, même si plusieurs ententes de partenariat sont impliquées.
Les dépenses doivent être payées lors de la demande pour être admissibles au crédit d'impôt.

Activités financées

Ce crédit d'impôt incite la collaboration entre sociétés privées pour mener des recherches scientifiques et des travaux de développement précompétitif. Les projets éligibles doivent s'articuler autour de la recherche en collaboration dans le domaine de la recherche et du développement.

Collaboration inter-entreprises pour la réalisation de recherches scientifiques innovantes.
Activités de développement expérimental menées en partenariat pour générer de nouvelles technologies.
Projets de recherche orientés vers la concrétisation de solutions précompétitives.
Programmes de R-D visant l'amélioration rapide et le prototypage en partenariat.

Exemples de projets admissibles :

$ 300,000

Développer une nouvelle technologie de biocarburant, en collaboration avec une firme de génie chimique

$ 405,000

Développer un nouvel algorithme d'IA pour la prévision financière en collaboration avec une entreprise de technologie

$ 285,000

Créer des drones agricoles avancés avec un partenaire startup

$ 345,000

Innover des solutions d'emballage écologiques en partenariat avec l'industrie des polymères

$ 225,000

Développer un logiciel d'imagerie médicale avec une entreprise de technologie de la santé

$ 300,000

Explorer la modification génétique pour la résistance aux maladies chez les plantes avec une firme de biotechnologie

Admissibilité

L'admissibilité à cette subvention est soumise à plusieurs conditions reliées à la nature de la société et à l'organisation de son projet de recherche.

La société doit avoir exploité une entreprise au Canada durant l'année d'imposition.
La société a conclu une entente de partenariat privé pour réaliser des travaux de R-D au Québec dans le cadre d'un projet de recherche précompétitive.
La société doit avoir obtenu une attestation d'admissibilité de la ou du ministre de l'Économie, de l'Innovation et de l'Énergie.
La société ne doit pas être liée à un partenaire public et doit être indépendante de certains partenaires privés.
La société ne doit pas être : une société exonérée d'impôt, une société de la Couronne ou sa filiale, ni contrôlée par une entité de recherche prescrite ou liée à une telle société contrôlée.
Si la société est membre d'une société de personnes, elle peut demander le crédit pour sa part des dépenses.
En cas d'association avec d'autres sociétés, une entente doit exister pour la répartition de la limite de dépenses de 3 millions de dollars pour le taux majoré du crédit d'impôt.

Qui est admissible?

Ce crédit d'impôt s'adresse aux sociétés opérant au Canada qui effectuent des travaux de recherche scientifique et de développement expérimental (R-D) par le biais de partenariats privés au Québec. Les entreprises doivent répondre à des critères spécifiques pour être éligibles à cette subvention.

La société doit exploiter une entreprise au Canada et conclure une entente de partenariat privé pour des projets de R-D au Québec.
Elle doit obtenir une attestation d'admissibilité délivrée par le ministre de l'Économie, de l'Innovation et de l'Énergie.
La société ne doit pas être contrôlée par des résidents étrangers pour bénéficier du taux de crédit d'impôt majoré.
Elle ne doit avoir aucun lien de dépendance avec les partenaires autres qu'un partenaire public.
Les sociétés exonérées d'impôt, les sociétés de la Couronne, et celles contrôlées par une entité de recherche prescrite ne sont pas admissibles.

Qui n'est pas admissible

La subvention crédit d'impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé inclut des restrictions qui déterminent l'inéligibilité de certaines sociétés en fonction de leur statut fiscal et de leur lien avec des partenaires publics ou des entités de recherche. Cela vise à orienter les crédits d'impôt vers des entreprises privées innovantes non exonérées d'impôts.

Sociétés exonérées d'impôt.
Sociétés de la Couronne ou filiales entièrement contrôlées par une telle société.
Sociétés contrôlées, directement ou indirectement, par une entité de recherche prescrite ou qui l'ont été dans les 24 mois précédant le contrat de R-D.
Sociétés liées à une entité de recherche prescrite ou contrôlée.

Dépenses admissibles

Le crédit d'impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé soutient des projets de recherche scientifique et de développement expérimental réalisés au Québec en collaboration avec des partenaires privés. Les projets doivent viser l'avancement des connaissances ou le développement de nouvelles technologies avant leur mise sur le marché.

Réalisation de projets de recherche en collaboration avec des partenaires privés au Québec.
Exécution de travaux de recherche scientifique dirigés vers l'innovation technologique.
Développement de nouvelles méthodes ou procédés scientifiques précompétitifs en partenariat.

Zone géographique admissible

Le crédit d'impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé est accessible aux entreprises qui opèrent au Canada, spécifiquement pour les dépenses engagées au Québec dans le cadre d'un partenariat privé. Ce programme est conçu pour soutenir les activités de recherche et développement dans les entreprises québécoises.

Entreprises situées au Canada et réalisant des travaux de R-D au Québec.

Critères de sélection

Exploitation d'une entreprise au Canada pendant l'année d'imposition
Conclure une entente de partenariat privé pour des travaux de R-D au Québec
Détention d'une attestation d'admissibilité délivrée par le ministre de l'Économie, de l'Innovation et de l'Énergie
Absence de lien de dépendance avec un partenaire public

Comment appliquer

Preparation of the required documents

Obtain the certificate of eligibility from the Minister of Economy, Innovation, and Energy.
Complete the form RD-1029.8.16.1 for the tax credit.
Complete the form RD-222 for the deduction of incurred expenses.
Prepare the form RD-1029.7.8 if the company is associated with other companies.
Gather a copy of the partnership agreement and the form T661 for RS&ED expenses.
Provide a document establishing the existence or absence of dependency relationships.
Include proof of income calculation integrating the tax credit, if applicable.

Registration in the income tax declaration

Enter the name of the tax credit, its code (79), and its amount on lines 440p to 440y of the income tax return.

Transmission of documents

Attach the forms RD-1029.8.16.1, RD-222, the eligibility certificate, and, if necessary, the form RD-1029.7.8 to the income tax return.
Send the documents online via authorized software or by mail, ensuring to include the company name, its identification and file numbers, and the closing date of the financial year.
Ensure that all submitted documents comply with the specified transmission deadlines.

Informations supplémentaires

Voici des informations supplémentaires pertinentes pour cette subvention :

Le montant des dépenses de sous-traitance admissible est limité à 80 % des dépenses engagées.
Les entreprises doivent fournir une preuve intégrant le crédit d'impôt dans le calcul de leur revenu.
La transmission des documents peut se faire par Internet via des logiciels autorisés.

Documents et liens

Crédit d’impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé

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Questions fréquentes sur le programme Crédit d’impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé

Voici les réponses aux questions les plus fréquentes concernant le Crédit d’impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé. Cette section explique en quoi consiste le programme, le montant du financement disponible, les critères d’admissibilité, les dates limites pour postuler et d’autres détails importants pour savoir si cette subvention convient à votre entreprise.

Qu'est que le Crédit d’impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé?

Quel est le montant de l'aide financière qui peut être reçue?

Quelle est la date limite pour appliquer?

Le Crédit d’impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé est-il une subvention, un prêt ou un crédit d'impôt?

Qui est sont les bailleurs de fonds du Crédit d’impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé?

Qui est admissible au programme Crédit d’impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé ?

Pour être admissible au programme Crédit d’impôt pour la recherche précompétitive en partenariat privé, vous devez : La société doit avoir obtenu une attestation d'admissibilité de la ou du ministre de l'Économie, de l'Innovation et de l'Énergie. La société ne doit pas être liée à un partenaire public et doit avoir au moins un partenariat sans lien de dépendance avec une entreprise autre qu'un partenaire public. La société ne doit pas être exonérée d’impôt, ni être une société de la Couronne ou contrôlée par une entité de recherche prescrite.