Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour le captage, l'utilisation et le stockage du carbone (CUSC)

Les modalités de financement pour le Crédit d'impôt à l'investissement pour le captage, l'utilisation et le stockage du carbone (CUSC) se concentrent sur la maximisation de l'impact des investissements dans des projets innovants dans le domaine du carbone. Elles sont conçues pour encourager l'utilisation efficace des ressources pour le captage et l'utilisation du CO2.

• Le crédit peut être demandé au travers de la déclaration de revenus des sociétés auprès de l'Agence du revenu du Canada.
• Le remboursement des crédits d'impôt est basé sur les dépenses admissibles engagées sur la période autorisée.
• Le pourcentage de CO2 capté utilisé doit être d'au moins 10 % pour être admissible à l'utilisation dans le cadre du crédit.
• Les dépenses doivent être classifiées dans des catégories spécifiques de déduction pour amortissement (DPA) définies par le gouvernement.

• Le demandeur doit être une société canadienne imposable (y compris celles membres d'une société de personnes).
• Le projet doit porter sur le captage, l'utilisation ou le stockage du carbone (CUSC) au Canada.
• Les dépenses doivent être engagées pour un projet de CUSC admissible, entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2040.
• Un plan de projet doit être soumis et obtenir une évaluation initiale favorable de Ressources naturelles Canada (RNCan) avant le début des activités commerciales ou à la date limite fixée.

Qui est admissible?

• Sociétés canadiennes imposables actives dans la capture, l’utilisation ou le stockage du carbone.
• Entreprises industrielles œuvrant dans les secteurs du béton.
• Compagnies impliquées dans la production de plastiques.
• Entreprises engagées dans la fabrication de carburants.

Qui n'est pas admissible

• Entreprises qui ne sont pas des sociétés canadiennes imposables.
• Organisations dont les projets utilisent le CO2 capté pour la récupération assistée du pétrole ou toute autre utilisation non admissible, hormis la production de béton ou le stockage géologique dédié.
• Compagnies souhaitant cumuler ce crédit d'impôt avec d'autres crédits d'impôt à l'investissement prévus à l’article 127 de la Loi de l’impôt sur le revenu, pour les mêmes dépenses admissibles.
• Entreprises demandant simultanément le CII pour le CUSC et le CII pour les technologies propres pour un même bien admissible.

Dépenses admissibles

• Achat d’équipements servant au captage du CO₂.
• Achat d’équipements pour le transport du carbone capté.
• Achat d’équipements pour l’utilisation du carbone capté, uniquement pour la production de béton au Canada ou aux États-Unis par stockage dans le béton admissible.
• Achat d’équipements pour le stockage du carbone capté exclusivement dans un stockage géologique dédié.

Zone géographique admissible

• Entreprises constituées au Canada

• Examen du processus de captage, d'utilisation et de stockage du carbone (CUSC) proposé.
• Analyse détaillée du bien de CUSC et conformité aux directives techniques.
• Évaluation de la documentation technique soumise, avec possibilité de demande d’informations ou de documents complémentaires si nécessaire.

• Le programme est administré conjointement par l'Agence du revenu du Canada (ARC) et Ressources naturelles Canada (RNCan).
• Des règles spécifiques s’appliquent au matériel à double usage pour l’attribution du crédit d’impôt.
• Il n'est pas possible de demander ce crédit d'impôt en même temps que d'autres crédits similaires pour un même bien ou une même dépense admissible.
• L’évaluation initiale et les décisions sont accessibles via le portail sécurisé de RNCan.