Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour le captage, l'utilisation et le stockage du carbone (CUSC)
Mis à jour : April 27, 2025
Canada
Encourager les projets de captage, utilisation et stockage du carbone
Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour le captage, l'utilisation et le stockage du carbone (CUSC) en résumé
Financement admissible
- Jusqu'à 10% du coût du projet
Dates importantes
- Date d'ouverture : January 1, 2022
- Date de fermeture : December 31, 2040
Type de financement
Crédits d'impôt
Industries admissible
- Services publics
- Construction
- Fabrication
Subventionneurs
- Agence du revenue du Canada (ARC)
- Ressources naturelles Canada
Statut
Ouvert
Aperçu du programme Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour le captage, l'utilisation et le stockage du carbone (CUSC)
Le crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour le captage, l'utilisation et le stockage du carbone (CUSC) est un programme remboursable destiné aux entreprises canadiennes imposables investissant dans des projets de CUSC, visant à réduire les émissions de CO2. Valable pour les dépenses admissibles engagées entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2040, le programme couvre des activités telles que le captage du CO2, son transport, et son stockage géologique ou son utilisation dans la production de béton. Pour bénéficier de ce crédit, les entreprises doivent soumettre un plan de projet à Ressources naturelles Canada (RNCan) pour évaluation.
Modalités de l'aide financière
Les modalités de financement pour le Crédit d'impôt à l'investissement pour le captage, l'utilisation et le stockage du carbone (CUSC) se concentrent sur la maximisation de l'impact des investissements dans des projets innovants dans le domaine du carbone. Elles sont conçues pour encourager l'utilisation efficace des ressources pour le captage et l'utilisation du CO2.
- Le crédit peut être demandé au travers de la déclaration de revenus des sociétés auprès de l'Agence du revenu du Canada.
- Le remboursement des crédits d'impôt est basé sur les dépenses admissibles engagées sur la période autorisée.
- Le pourcentage de CO2 capté utilisé doit être d'au moins 10 % pour être admissible à l'utilisation dans le cadre du crédit.
- Les dépenses doivent être classifiées dans des catégories spécifiques de déduction pour amortissement (DPA) définies par le gouvernement.
Projets admissibles et activités
- Captage du dioxyde de carbone (CO2) issu de la combustion de carburants, de procédés industriels ou directement de l'air ambiant.
- Transport du CO2 capté vers des sites de stockage ou d’utilisation.
- Stockage du carbone capté dans des installations géologiques dédiées.
- Utilisation du CO2 capté dans la production de béton au Canada ou aux États-Unis, via des procédés permettant l’intégration du carbone dans le béton.
Critères d'admissibilité du programme Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour le captage, l'utilisation et le stockage du carbone (CUSC)
- Le demandeur doit être une société canadienne imposable (y compris celles membres d'une société de personnes).
- Le projet doit porter sur le captage, l'utilisation ou le stockage du carbone (CUSC) au Canada.
- Les dépenses doivent être engagées pour un projet de CUSC admissible, entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2040.
- Un plan de projet doit être soumis et obtenir une évaluation initiale favorable de Ressources naturelles Canada (RNCan) avant le début des activités commerciales ou à la date limite fixée.
Qui est admissible?
- Sociétés canadiennes imposables actives dans la capture, l’utilisation ou le stockage du carbone.
- Entreprises industrielles œuvrant dans les secteurs du béton.
- Compagnies impliquées dans la production de plastiques.
- Entreprises engagées dans la fabrication de carburants.
Qui n'est pas admissible
- Entreprises qui ne sont pas des sociétés canadiennes imposables.
- Organisations dont les projets utilisent le CO2 capté pour la récupération assistée du pétrole ou toute autre utilisation non admissible, hormis la production de béton ou le stockage géologique dédié.
- Compagnies souhaitant cumuler ce crédit d'impôt avec d'autres crédits d'impôt à l'investissement prévus à l’article 127 de la Loi de l’impôt sur le revenu, pour les mêmes dépenses admissibles.
- Entreprises demandant simultanément le CII pour le CUSC et le CII pour les technologies propres pour un même bien admissible.
Dépenses admissibles
- Achat d’équipements servant au captage du CO2.
- Achat d’équipements pour le transport du carbone capté.
- Achat d’équipements pour l’utilisation du carbone capté, uniquement pour la production de béton au Canada ou aux États-Unis par stockage dans le béton admissible.
- Achat d’équipements pour le stockage du carbone capté exclusivement dans un stockage géologique dédié.
Zone géographique admissible
- Entreprises constituées au Canada
Critères d'admissibilité du programme Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour le captage, l'utilisation et le stockage du carbone (CUSC)
- Examen du processus de captage, d'utilisation et de stockage du carbone (CUSC) proposé.
- Analyse détaillée du bien de CUSC et conformité aux directives techniques.
- Évaluation de la documentation technique soumise, avec possibilité de demande d’informations ou de documents complémentaires si nécessaire.
Comment appliquer au programme Crédit d'impôt à l'investissement (CII) pour le captage, l'utilisation et le stockage du carbone (CUSC)
1
Conduct the Initial Environmental Impact Certification (EIIC)
An obligatory step to be performed before submitting the project plan.
2
Complete the Prescreening Questionnaire
Answer the questionnaire to determine your eligibility and that of your project.
3
Prepare and Submit the Project Plan
- Use the secure RNCan portal to upload your project plan.
- Include detailed technical documentation and any other required information.
4
Initial Project Evaluation by RNCan
- RNCan evaluates the submitted project plan for adherence to CUSC criteria.
- Additional information may be requested if the initial documentation is insufficient.
- Receive the initial project evaluation via the RNCan secure portal.
5
Application Decision and Communication
- ARC, in conjunction with RNCan, determines if your CUSC project qualifies as one or multiple projects.
- ARC informs you of the decision regarding project determination.
- For each project determination, submit a project plan within 180 days of the notice.
Informations supplémentaires
- Le programme est administré conjointement par l'Agence du revenu du Canada (ARC) et Ressources naturelles Canada (RNCan).
- Des règles spécifiques s’appliquent au matériel à double usage pour l’attribution du crédit d’impôt.
- Il n'est pas possible de demander ce crédit d'impôt en même temps que d'autres crédits similaires pour un même bien ou une même dépense admissible.
- L’évaluation initiale et les décisions sont accessibles via le portail sécurisé de RNCan.
S’inscrire à ce programme
Crédits d'impôtOuvert
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