Crédit d’impôt à la formation pour les employeurs
BC, Canada
Crédit d’impôt pour les apprentis en formation pour les employeurs de la Colombie-Britannique
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Crédits d'impôt
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- Construction
- Fabrication
- Autres services (sauf les administrations publiques)
- Administrations publiques
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- Gouvernement de la Colombie-Britannique
- Ministère des Finances (CB)
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Les organismes qui emploient des apprentis inscrits aux programmes de l’Industry Training Authority reçoivent des crédits d’impôt bonifiés variant de 20 % à 50 % (jusqu’à concurrence de 6 000 $).
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Oui, il y a des projets ou activités éligibles à cette subvention :
- Programmes d'apprentissage non-Sceau rouge dans les 24 premiers mois.
- Achèvement des niveaux 3 ou 4 pour les programmes Sceau rouge et non-Sceau rouge.
- Projets d'apprentissage impliquant des individus des Premières Nations ou des personnes handicapées.
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$6,000
Toronto
Programme d'apprentis en menuiserie à Toronto
$6,000
Ottawa
Apprentissage de la construction pour personnes handicapées à Ottawa
$6,000
Calgary
Programme pour apprentis en CVC à Calgary
$6,000
Vancouver
Programme de formation pour apprentis mécaniciens marins à Vancouver
$6,000
Halifax
Soutien à l'apprentissage en électricité à Halifax
$6,000
Winnipeg
Programme d'apprentissage en plomberie pour Premières Nations à Winnipeg
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Les critères d'admissibilité pour la subvention du crédit d'impôt pour la formation des apprentis en Colombie-Britannique sont :
- S'applique aux propriétaires uniques, partenariats et sociétés
- Doit être assujetti à l'impôt sur le revenu en Colombie-Britannique pour l'année de la demande
- Les employés doivent être employés dans une entreprise en Colombie-Britannique et suivre un programme d'apprentissage inscrit à SkilledTradesBC
- Les membres actifs d'un partenariat peuvent demander leur part proportionnelle du crédit d'impôt
- Les entreprises exemptes d'impôt sous certaines sections de la Loi de l'impôt sur le revenu ne sont pas admissibles
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Oui, il y a des types de compagnies éligibles à cette subvention. Les entreprises admissibles comprennent les entreprises individuelles, les sociétés en partenariat et les corporations sous certaines conditions.
- Sociétés individuelles et partenariats actifs (les partenaires limités ne sont pas éligibles)
- Corporations soumises à l'impôt sur le revenu en Colombie-Britannique
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Oui, certaines compagnies ne sont pas éligibles à cette subvention. Les compagnies exemptes d'impôt selon la section 27 de la Loi de l'impôt sur le revenu et les compagnies contrôlées directement ou indirectement par une entité exemptée ne sont pas admissibles.
- Compagnies exemptes d'impôt selon la section 27 de la Loi de l'impôt sur le revenu
- Compagnies dont le revenu imposable est exempté selon la partie 1 de la Loi de l'impôt sur le revenu fédérale
- Compagnies contrôlées directement ou indirectement par une entité exemptée pour les raisons ci-dessus
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Les dépenses admissibles pour cette subvention incluent le montant brut payé par l'employeur à un employé admissible.
- Salaires éligibles
- Les salaires bruts payés, à l'exclusion des profits, des primes, des avantages sociaux, des options d'achat d'actions ou des montants non payés.
grant_single_labels|register
Étape 1: Vérifier l'éligibilité
- Assurez-vous que vous êtes un propriétaire unique, une société de personnes ou une société.
- Confirmez que vous êtes assujetti à l'impôt sur le revenu en Colombie-Britannique pour l'année de la demande.
- Vérifiez que vos employés sont inscrits à un programme d'apprentissage par SkilledTradesBC.
Étape 2: Calculer les salaires et les primes éligibles
- Identifiez les salaires et primes éligibles de vos employés, en excluant les bénéfices, les bonus et les avantages sociaux.
- Maintenez des registres détaillés des salaires et primes versés aux employés éligibles durant la période admissible.
Étape 3: Identifier les types de crédits d'impôt pour la formation
- Déterminez si vos employés sont dans des programmes non-Sceau Rouge pour le crédit de base.
- Vérifiez si vos employés ont terminé les niveaux 3 ou 4 pour les crédits d’achèvement.
- Identifiez si vos employés sont des individus des Premières Nations ou des personnes handicapées pour les crédits majorés.
Étape 4: Remplir les formulaires nécessaires
- Pour les entreprises : Complétez l'annexe 428, Crédit d'impôt pour la formation en Colombie-Britannique et soumettez-la avec votre déclaration de revenus des sociétés T2.
- Pour les employeurs individuels : Remplissez le formulaire T1014-1, Crédit d'impôt pour la formation en Colombie-Britannique (employeurs) et soumettez-le avec votre déclaration de revenus T1.
Étape 5: Soumettre les pièces justificatives requises
- Fournissez une copie du relevé de notes de votre employé de SkilledTradesBC.
- Fournissez une copie du certificat que votre employé a reçu, le cas échéant.
- Pour les crédits majorés : Fournir une copie de la carte de statut indien ou une preuve d'éligibilité au crédit d'impôt pour personnes handicapées.
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Il y a des informations supplémentaires qui valent la peine d'être connues par l'applicant.
- Les crédits de formation ne peuvent pas être demandés lorsque l'employé conteste un programme pour obtenir la certification de métier.
- Les employeurs doivent inclure le crédit de formation en tant que revenu imposable ou comme réduction des dépenses.
- Veillez à obtenir et conserver une copie du relevé de votre apprenti de SkilledTradesBC et de tout certificat de qualification nécessaire.
grant_single_labels|contact
itbtaxquestions@gov.bc.ca
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Résumé de la Subvention
Le crédit d'impôt pour la formation au Canada offre des incitatifs fiscaux remboursables aux employeurs qui recrutent des apprentis inscrits à des programmes gérés par SkilledTradesBC. Prolongé jusqu'au 31 décembre 2027, ce crédit couvre les salaires et les rémunérations admissibles des employés participant à des programmes non-Red Seal et Red Seal.
Détails du Crédit d'Impôt pour la Formation au Canada
Le gouvernement de la Colombie-Britannique propose un crédit d'impôt pour la formation destiné aux employeurs qui embauchent des apprentis inscrits à des programmes d'apprentissage administrés par SkilledTradesBC. Ce programme a été prolongé jusqu'au 31 décembre 2027, conformément au budget de 2024. Il vise à encourager les employeurs à investir dans la formation de leurs apprentis afin de répondre aux besoins croissants en main-d'œuvre qualifiée dans diverses industries.
Conditions d'Admissibilité
Les propriétaires uniques, sociétés de personnes et sociétés par actions sont éligibles pour réclamer ce crédit d'impôt à condition d'être assujettis à l'impôt sur le revenu en Colombie-Britannique pour l'année d'imposition concernée. Les employeurs doivent :
- Être résidents de la Colombie-Britannique à la fin de l'année d'imposition ou
- Exploiter un établissement permanent en Colombie-Britannique pendant une partie de l'année d'imposition.
Les employés, quant à eux, doivent occuper un poste dans une entreprise exploitée en Colombie-Britannique et liée au programme auquel ils sont inscrits via SkilledTradesBC. Les membres actifs des sociétés de personnes peuvent réclamer leur part proportionnelle du crédit d'impôt, mais les associés commanditaires ne sont pas admissibles.
Calcul de la Rémunération et Salaires Admissibles
Le montant du crédit d'impôt est calculé en fonction des salaires et rémunérations admissibles payés à un employé éligible durant la période admissible. Les salaires et rémunérations admissibles incluent le montant brut payé, à l'exclusion des profits, bonus, avantages sociaux, options d'achat d'actions ou montants non payés selon l'article 78(4) de la Loi de l'impôt sur le revenu fédérale.
Types et Montants des Crédits d'Impôt pour la Formation
Il existe trois types de crédits d'impôt pour la formation :
- Crédit de base pour les 24 premiers mois des programmes non-Red Seal
- Crédit de complétion pour les niveaux 3 ou 4 des programmes Red Seal et non-Red Seal
- Crédit amélioré pour les individus des Premières Nations et les personnes handicapées
La base de calcul du crédit de base est de 20% des salaires et rémunérations admissibles, jusqu'à concurrence de 4 000 $ pour les 24 premiers mois du programme. La période admissible est celle qui se situe dans les 24 mois suivant la date d'entrée de l'employé dans l'accord d'apprentissage, entre le 1er janvier 2007 et le 31 décembre 2027.
Pour le crédit de complétion, qui est disponible pour les programmes Red Seal et non-Red Seal, l'apprenti doit avoir complété un certain nombre d'heures de travail, un niveau spécifique de formation technique ou avoir obtenu son diplôme. Les montants varient :
- Niveau 3 : 15% des salaires et rémunérations admissibles jusqu'à 2 500 $
- Niveau 4 : 15% des salaires et rémunérations admissibles jusqu'à 3 000 $
Le crédit amélioré, quant à lui, ajoute 50% du crédit de base ou de complétion pour les individus des Premières Nations et les personnes handicapées, avec un plafond global atteignant 6 000 $ pour le crédit de base et 4 500 $ et 3 750 $ pour les niveaux 4 et 3 respectivement.
Demande du Crédit
Les crédits peuvent être cumulés pour un même employé tant que ce dernier répond aux critères pour chaque niveau au cours de la même année. Les entreprises doivent utiliser le formulaire Schedule 428 avec leur Déclaration de revenus des sociétés T2, tandis que les particuliers doivent remplir le formulaire T1014-1 avec leur Déclaration de revenus des particuliers T1.
La demande pour le crédit de base et le crédit amélioré de base doit être faite dans un délai de 36 mois après la fin de l'année d'imposition où les salaires admissibles ont été payés. Pour les crédits de complétion et les crédits améliorés de complétion, la demande doit être faite dans les 36 mois suivant la fin de l'année d'imposition où l'employé a complété les exigences du niveau de crédit.
Documentation Requise
Les employeurs doivent fournir des documents justificatifs tels qu'une copie du relevé de notes de leur employé délivré par SkilledTradesBC, et les certificats obtenus lorsque nécessaires. Les statuts Indiens doivent fournir une copie de leur carte de statut d'Indien, et les personnes handicapées doivent prouver leur éligibilité au crédit pour personnes handicapées.
Cas Pratiques
- Wilson : Inscrit au programme de finisseur de cloisons sèches (non-Red Seal), Wilson a droit au crédit de base et au crédit de complétion niveau 3 après avoir reçu son Certificat de Qualification en juillet 2022.
- Pavan : Inscrite au programme de technicien de maintenance aéronautique (non-Red Seal) en octobre 2020, Pavan a éligible au crédit de base et au crédit de complétion niveaux 3 et 4 après avoir obtenu son Certificat de Qualification en janvier 2022.
- Mary : Inscrite au programme de Plombier (Red Seal), Mary a complété le niveau 3 en mars 2021 et reçoit son Certificat de Qualification en août 2022, étant éligible aux crédits de complétion niveaux 3 et 4.
- Roger : Statut Indien inscrit au programme de technicien en service automobile (Red Seal), Roger est éligible aux crédits federal, amélioré et de complétion pour niveaux 3 et 4.
Le crédit alloué est considéré comme une aide gouvernementale et doit être inclus comme revenu imposable ou en réduction des dépenses. L'Agence du revenu du Canada (ARC) administre le crédit, et en cas de désaccord avec le montant évalué, une objection peut être déposée dans les 90 jours suivant l'avis de cotisation.