Crédit d’impôt pour l’animation numérique
NS, Canada
Crédit d’impôt pour l’animation numérique en Nouvelle-Écosse
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Crédits d'impôt
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- Industrie de l'information et industrie culturelle
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- Government of Nova Scotia
- Finances et Conseil du Trésor (NE)
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Obtenez un crédit d’impôt remboursable correspondant à 50 % des coûts de main-d’œuvre admissibles, ainsi qu’un crédit supplémentaire de 17,5 % pour les coûts de main-d’œuvre directement liés à des activités ayant trait à l’animation.
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Il y a des projets ou activités éligibles à cette subvention.
- Films d'animation numérique avec un temps de visionnage minimum de 20 minutes
- Projets devant être diffusés ou disponibles à la visualisation dans les 24 mois suivant leur achèvement
- Projets ayant un accord de service de production ou un accord écrit pour une contrepartie à la juste valeur marchande
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$160,000
Halifax
Développer une série éducative animée de 30 minutes pour les enfants sur la conservation de l'environnement.
$82,500
Halifax
Créer un court-métrage animé en 3D pour les enfants sur la conservation de l'environnement.
$110,000
Toronto
Développer une série d'animations éducatives pour enseigner les mathématiques élémentaires.
$96,250
Vancouver
Produire une animation de style documentaire sur la faune canadienne.
$123,750
Montréal
Créer une application animée interactive pour enseigner la programmation de base aux enfants.
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Pour être admissible au crédit d'impôt pour l'animation numérique en Nouvelle-Écosse (DATC), une entreprise doit remplir les critères suivants :
- Être une société admissible incorporée au Canada (fédéralement ou provincialement) et être une société canadienne imposable.
- Avoir un établissement permanent en Nouvelle-Écosse.
- Être contrôlée par des Canadiens et principalement engagée dans la production de films ou de vidéos (plus de 50%).
- Ne pas être une société de capital de risque soutenue par des travailleurs ni enregistrée en tant que société de crédit d'impôt sur l'équité ou en tant que fonds d'investissement de développement économique communautaire.
- Posséder les droits de propriété de la production ou être autorisée par le propriétaire à réclamer le DATC à l'aide d'un formulaire de certificat d'élection.
grant_eligibility_criteria|who_can_apply
Oui, il existe des types de compagnies éligibles à cette subvention.
Les entreprises éligibles à la subvention doivent être des corporations imposables canadiennes avec un établissement permanent en Nouvelle-Écosse, contrôlées par des Canadiens et principalement engagées dans la production de films ou de vidéos.
- Doit être une corporation imposable canadienne incorporée au Canada.
- Doit avoir un établissement permanent en Nouvelle-Écosse.
- Doit être contrôlée par des Canadiens.
- Doit être principalement engagée dans la production de films ou de vidéos.
- Ne doit pas être une société de capital-risque parrainée par les travailleurs ou enregistrée en tant que compagnie de Crédit d'Équité ou Fonds Communautaire de Développement Économique.
grant_eligibility_criteria|who_cannot_apply
Oui, certaines catégories de compagnies ne sont pas éligibles à la subvention Nova Scotia Digital Animation Tax Credit (DATC).
- Les sociétés en commandite de travailleurs (labour-sponsored venture capital corporations)
- Les sociétés enregistrées au titre du crédit d'impôt sur les participations (Equity Tax Credit company)
- Les fonds de développement économique communautaire (Community Economic Development Investment Fund)
grant_eligibility_criteria|eligible_expenses
Oui, il y a des dépenses admissibles pour cette subvention :
- Salaire ou traitements des employés admissibles résidents de la Nouvelle-Écosse
- Vacances payées
- Jours fériés payés
- Congés de maladie payés
- Avantages imposables (par exemple, contribution de l'entreprise au REER des employés, régime d'assurance collective, ou repas)
grant_single_labels|register
Étape 1 - Application pour le Certificat d'Éligibilité (Partie A)
- Soumettre un formulaire de demande de la Partie A complété et envoyé par courriel au Département des Finances et du Conseil du Trésor.
- Fournir une copie signée et datée du formulaire par courriel.
- Fournir un synopsis et un script/scénario de la production.
- Fournir un budget détaillé signé et daté par le producteur incluant :
- Les dépenses de main-d'œuvre éligibles en Nouvelle-Écosse – Employés
- Les dépenses de main-d'œuvre éligibles en Nouvelle-Écosse – Tiers
- Les dépenses de main-d'œuvre éligibles pour l'animation en Nouvelle-Écosse
- Les coûts de production en Nouvelle-Écosse
- Fournir un certificat de constitution de la société demandeuse.
- Fournir les registres des actionnaires (pour la société demandeuse et la société mère).
- Fournir des accords de service de production et/ou de coproduction, le cas échéant.
- Fournir un certificat d'élection si la société demandeuse ne possède pas les droits de propriété de la production éligible.
- Fournir un accord de diffusion/distribution, le cas échéant.
Étape 2 - Application pour le Certificat de Crédit d'Impôt (Partie B)
- Soumettre un formulaire de demande de la Partie B complété et envoyé par courriel au Département des Finances et du Conseil du Trésor.
- Fournir une copie signée et datée du formulaire par courriel.
- Fournir une déclaration sous serment, un rapport de mission d'examen, ou un rapport d'audit (selon les coûts de production) qui montre :
- Une liste détaillée des comptes à payer
- Une ventilation des coûts de production en Nouvelle-Écosse (par code Telefilm)
- Une ventilation des coûts de main-d'œuvre éligibles en Nouvelle-Écosse (par code Telefilm)
- Fournir des accords de service de production et/ou de coproduction, le cas échéant.
- Fournir le certificat d'éligibilité.
- Fournir un certificat d'élection si cela n'a pas été fourni dans la demande de la Partie A.
- Fournir un accord de diffusion/distribution, le cas échéant.
Étape 3 - Réclamation du crédit
- Déposer un T2 et une annexe 5 à l'ARC.
- Fournir une copie du certificat de crédit d'impôt.
Rien
grant_single_labels|otherInfo
Il est crucial de savoir que le processus de demande du DATC comporte des exigences spécifiques concernant la documentation et la tenue des dossiers.
- La demande de certificat de crédit d'impôt (Partie B) doit être soumise dans les 30 mois suivant la fin de l'année d'imposition pendant laquelle les dépenses ont été engagées.
- Les entreprises doivent conserver toutes les fiches de temps des employés et les factures des tiers pour se préparer à d'éventuels audits par le ministère des Finances et du Conseil du Trésor.
- Les documents ou informations supplémentaires peuvent être exigés à la discrétion du ministère pour délivrer un certificat d'éligibilité ou un certificat de crédit d'impôt.
S’inscrire à ce programme
Crédit d'impôt pour l'animation numérique en Nouvelle-Écosse
Le Crédit d'impôt pour l'animation numérique en Nouvelle-Écosse (DATC) est un crédit d'impôt sur le revenu des sociétés remboursable qui permet aux entreprises de réclamer jusqu'à 50 % des dépenses salariales admissibles en Nouvelle-Écosse, spécialement pour les productions numériques d'animation éligibles. Ce programme vise à soutenir les entreprises canadiennes du secteur audiovisuel ayant un établissement permanent en Nouvelle-Écosse afin de stimuler la créativité et le développement économique dans la région.
Comprendre en détail le Crédit d'impôt pour l'animation numérique en Nouvelle-Écosse
Le Crédit d'impôt pour l'animation numérique en Nouvelle-Écosse (Digital Animation Tax Credit ou DATC) est un programme provincial de crédit d'impôt remboursable, destiné à soutenir les entreprises spécialisées en animation numérique. En mettant l'accent sur les dépenses de main-d'œuvre directement liées au développement des productions numériques animées admissibles, le DATC vise à stimuler la croissance du secteur audiovisuel en Nouvelle-Écosse. Ce programme est régi par la section 47B de la Loi de l'impôt sur le revenu (Nouvelle-Écosse) et les règlements associés.
Le crédit de base est calculé comme étant la plus petite des deux valeurs suivantes : 50 % des dépenses salariales admissibles en Nouvelle-Écosse, moins l'assistance reçue, ou 25 % des dépenses salariales admissibles en Nouvelle-Écosse plus les dépenses générales admissibles (calculées à 65 % des dépenses salariales admissibles), plus 65 % des rémunérations admissibles, moins deux fois l'assistance reçue. De plus, un bonus d'animation de 17,5 % est accordé pour les dépenses rapportées aux activités techniques de production d'animation.
Pour être éligible, une entreprise doit :
- Être une société canadienne imposable incorporée au Canada.
- Avoir un établissement permanent en Nouvelle-Écosse.
- Être contrôlée par des Canadiens et principalement engagée dans la production de films ou de vidéos.
- Ne pas être une société de capital-risque parrainée par des travailleurs ni enregistrée sous la loi sur le crédit à l'équité ou le fonds d'investissement pour le développement économique communautaire.
En outre, l'entreprise doit démontrer qu'elle détient les droits de propriété de la production. Si ce n'est pas le cas, elle peut néanmoins bénéficier du crédit si le propriétaire des droits l'y autorise en remplissant le formulaire de certificat d'élection.
Les productions éligibles doivent :
- Avoir une durée minimale de 20 minutes de visionnage.
- Être diffusées, distribuées ou disponibles pour visionnement au plus tard 24 mois après leur achèvement.
- Disposer d'un accord de services de production ou d'un accord écrit avec un distributeur de films ou un diffuseur non associé à l’entreprise inscrite.
Les productions ne sont pas éligibles si elles sont :
- Utilisées ou exposées en vertu de la Loi sur les thêatres et les divertissements.
- Éligibles à une subvention du Fonds d'incitation à la production cinématographique et télévisuelle de la Nouvelle-Écosse.
- Conçues pour la collecte de fonds ou à des fins industrielles, commerciales ou institutionnelles.
- Jugées contraires à l'ordre public.
- Liées à la production de jeux vidéo.
- Consistant en actualités, événements courants, débats, émissions de jeux, concours, événements sportifs, galas, émissions de téléréalité, pornographie ou publicités.
Les dépenses salariales admissibles en Nouvelle-Écosse comprennent :
- Les salaires, les congés payés, les jours fériés payés, les congés de maladie payés, et les avantages taxables tels que les contributions de l'entreprise aux REER des employés, aux régimes d'assurance collective ou aux repas.
Toutefois, les dividendes, les options d'achat d'actions, les cotisations de l'employeur aux régimes de pension du Canada, à l'assurance-emploi, ou les paiements à la Workers' Compensation Board ne sont pas admissibles. Les dépenses salariées doivent aussi répondre à des critères spécifiques, comme être directement attribuables à la production du film d'animation numérique, ne pas être liées à une autre production, et être payées dans les délais précisés.
Les demandeurs doivent passer par un processus d'application en deux étapes :
1. Partie A: Certificat d'Éligibilité
Les entreprises doivent soumettre une demande avant le début de la photographie principale ou l'animation clé. Cela inclut des documents tels que le formulaire de demande, un exemplaire signé et daté du synopsis et du script ou du traitement de la production, un budget détaillé, un certificat de constitution, un registre des actionnaires et des accords de services de production si applicables. Si la demande est approuvée, elles recevront un certificat de pré-éligibilité, lequel ne garantit pas l'obtention finale du crédit mais indique une éligibilité préliminaire.
2. Partie B: Certificat de Crédit d'Impôt
La demande pour ce certificat doit être déposée au plus tard 30 mois après la fin de l'année fiscale durant laquelle les dépenses ont été réalisées. Il faut inclure des documents tels que le formulaire de demande complet, l'affidavit du producteur, le rapport de mission d'examen ou le rapport d'audit selon le budget de la production, et d'autres documents relatifs aux services de production. Une fois acceptée, la société recevra un certificat de crédit d'impôt qu'elle pourra utiliser avec son T2 et l'annexe 5 pour le dépôt auprès de l’Agence du revenu du Canada (ARC).
En cas de non-conformité aux critères établis ou de fourniture d'informations erronées, le certificat de crédit d'impôt peut être révoqué par le ministre des Finances et du Conseil du Trésor. Le programme impose également des exigences en matière de conservation des documents et peut mener des audits à sa discrétion.
Enfin, certains renseignements sur le crédit d'impôt peuvent être publiés sur un site web public, notamment le nom de la société, de la société-mère, le nom de la production et le montant du DATC.
