Crédit d'impôt du Manitoba à l'investissement dans la fabrication
Mis à jour : January 25, 2025
MN, Canada
Incitation fiscale pour l'acquisition de biens destinés à la fabrication ou transformation industrielle au Manitoba
Crédit d'impôt du Manitoba à l'investissement dans la fabrication en résumé
Financement admissible
- Jusqu'à 7% du coût du projet
Dates importantes
- Accepte les demandes de façon continue
Type de financement
Crédits d'impôt
Industries admissible
- Fabrication
Subventionneurs
- Gouvernement du Manitoba
Statut
Ouvert
Aperçu du programme Crédit d'impôt du Manitoba à l'investissement dans la fabrication
La subvention Manitoba manufacturing investment tax credit offre un crédit maximal total de 8% pour les biens acquis après le 30 juin 2019, incluant une partie non remboursable de 1% et une partie remboursable de 7%, avec pour objectif de stimuler l'investissement dans des bâtiments, machines et équipements utilisés principalement pour la fabrication ou la transformation de biens en vue de leur vente ou leur location. Ce programme soutient les activités de fabrication et de transformation au Manitoba, et certaines installations d'énergie verte peuvent également y être admissibles.
Modalités de l'aide financière
Le Crédit d'impôt à l'investissement dans la fabrication du Manitoba offre des conditions de financement variées pour encourager l'investissement dans des propriétés éligibles. Le crédit est structuré de manière à réduire l'impôt sur le revenu des sociétés avant de fournir un crédit remboursable.
- Le crédit non remboursable représente 1 % du coût des propriétés admissibles, avec une variation historique allant jusqu'à 2 % selon la date d'acquisition.
- Le crédit remboursable est généralement de 7 % du coût des propriétés admissibles, avec un taux antérieur de 8 % selon la période d'acquisition.
- Possibilité de reporter un crédit non remboursable inutilisé jusqu'à 3 ans en arrière ou de le reporter jusqu'à 10 ans en avant.
- Intégration possible avec le crédit d'impôt pour les équipements d'énergie verte pour certains équipements admissibles.
- Option de renonciation partielle ou totale au crédit d'impôt dans l'année où il a été gagné, selon les dispositions de la Loi de l'impôt sur le revenu du Manitoba.
Projets admissibles et activités
Le crédit d'impôt à l'investissement dans la fabrication au Manitoba encourage les entreprises à investir dans des biens qualifiés pour la fabrication ou la transformation de biens à vendre ou à louer. Les projets éligibles doivent tirer parti de ce crédit pour réduire l'impôt sur le revenu des sociétés et obtenir un remboursement sur une partie de leur investissement.
- Acquisition de bâtiments neufs ou usagés pour les activités de fabrication ou de transformation.
- Investissement dans des équipements et des machines destinés à la production manufacturière.
- Achat de biens qualifiés pour améliorer la capacité de production industrielle.
Critères d'admissibilité du programme Crédit d'impôt du Manitoba à l'investissement dans la fabrication
L'admissibilité à cette subvention repose sur plusieurs critères précis relatifs aux biens admissibles et à leur utilisation.
- Le crédit est applicable au coût de biens qualifiés, incluant les bâtiments neufs et usagés, les machines et l'équipement disponibles pour utilisation au Manitoba principalement pour la fabrication ou la transformation de biens destinés à la vente ou à la location.
- Les biens doivent être acquis et disponibles pour utilisation au Manitoba à la date spécifiée dans le crédit.
- Certaines conditions s'appliquent selon la date d'acquisition des biens pour déterminer le taux du crédit applicable.
- Le crédit non remboursable peut être reporté aux trois années fiscales précédentes ou aux dix années fiscales suivantes de l'année d'acquisition du bien.
- Un équipement spécifique lié à l'énergie verte peut être admissible à la fois au crédit d'investissement manufacturier et au crédit pour l'équipement énergétique vert.
Qui est admissible?
Cette subvention s'adresse aux entreprises impliquées dans la fabrication ou la transformation de biens pour la vente ou la location au Manitoba. Les organisations éligibles doivent faire usage de propriétés qualifiées telles que bâtiments, machines, et équipements utilisés principalement pour le manufacturing.
- Entreprises manufacturières utilisant des bâtiments, machines et équipements au Manitoba.
- Compagnies transformant des biens pour la vente ou la location.
Dépenses admissibles
Les dépenses admissibles pour le crédit d'impôt sur l'investissement dans la fabrication au Manitoba comprennent principalement les coûts liés aux propriétés qualifiées.
- Bâtiments neufs et usagés mis à disposition pour l'utilisation au Manitoba dans le cadre de la fabrication ou du traitement de biens destinés à la vente ou à la location.
- Machinerie utilisée pour les activités de fabrication ou de transformation de biens à des fins de vente ou de location.
- Équipements utilisés dans le processus de fabrication ou de transformation de biens pour la vente ou la location.
Zone géographique admissible
Cette subvention est destinée aux entreprises qui investissent dans des infrastructures de fabrication au Manitoba. Les entreprises doivent être situées au Manitoba pour être admissibles à ce crédit d'impôt.
- Entreprises situées au Manitoba.
Comment appliquer au programme Crédit d'impôt du Manitoba à l'investissement dans la fabrication
1
Assess Property Eligibility
- Determine if your property, such as buildings, machinery, and equipment, qualifies for the credit.
- Ensure that the property is used mainly for manufacturing or processing goods in Manitoba.
2
Determine Credit Rates
- Identify the acquisition date of the property to ascertain the applicable credit rates.
- Calculate the refundable and non-refundable portions of the credit accordingly.
3
Prepare Required Documentation
- Complete Schedule 381, Manitoba Manufacturing Investment Tax Credit, providing all necessary details.
- Ensure documentation shows the property was available for use in the relevant tax year.
4
Fill Schedule 5
- Enter the non-refundable credit amount on line 605.
- Enter the refundable credit amount on line 621.
5
File Tax Returns
- Submit the completed income tax return including Schedule 381 and Schedule 5.
- Ensure submission is done no later than 12 months after the due date of your income tax return.
6
Consider Credit Carry-back/Carry-forward
- Evaluate if you need to carry back unused non-refundable credits up to 3 tax years.
- Plan to carry forward any unused credits up to 10 tax years, if applicable.
Informations supplémentaires
Voici des informations supplémentaires pertinentes pour cette subvention :
- Il est possible de reporter un crédit non remboursable inutilisé aux 3 années d'imposition précédentes ou aux 10 années suivantes à compter de l'année d'acquisition de la propriété.
- Les équipements d'énergie verte peuvent être admissibles à la fois au crédit d'impôt sur l'investissement manufacturier et au crédit d'impôt pour équipements d'énergie verte.
- Il est possible de renoncer, en tout ou en partie, au crédit d'impôt sur l'investissement manufacturier gagné au cours de l'année fiscale courante en vertu du sous-alinéa 7.2(7) de la Loi de l'impôt sur le revenu du Manitoba.
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