Programme du crédit d’impôt pour production cinématographique ou magnétoscopique canadienne
Canada
Crédit d’impôt pour la production de films ou de vidéos canadiens
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- grant_single|openingDateNovember 14, 2019
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Crédits d'impôt
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- Industrie de l'information et industrie culturelle
- Arts, spectacles et loisirs
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- Agence du revenue du Canada (ARC)
- Gouvernement du Canada
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Crédit d’impôt remboursable de 25 % des dépenses admissibles de main-d’œuvre canadienne pour la production cinématographique et magnétoscopique canadienne.
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Cette subvention soutient la production de films et vidéos au Canada en offrant un crédit d'impôt remboursable aux entreprises admissibles.
- Film de fiction
- Série télévisée
- Documentaire
- Programme pour enfants
- Animation
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$175,000
Calgary
Production d'un film indépendant illustrant des événements historiques de Calgary
$337,500
Vancouver
Production d'un long métrage explorant le multiculturalisme
$200,000
Montréal
Création d'une web série capturant l'essence de la scène artistique locale de Montréal
$225,000
Halifax
Développement d'une série documentaire sur la faune canadienne
$250,000
Kitchener
Développement d'une série télévisée dans le secteur technologique de Kitchener
$262,500
Toronto
Création d'une série animée pour enfants sur la durabilité environnementale
grant_single_labels|admissibility
Pour être admissible au crédit d'impôt pour production cinématographique ou magnétoscopique canadienne, les critères suivants doivent être respectés :
- La production doit être certifiée par le Bureau de certification des produits audiovisuels canadiens (BCPAC) en tant que production cinématographique ou magnétoscopique canadienne.
- L'entreprise doit principalement être une entreprise de production cinématographique ou magnétoscopique canadienne ayant un établissement permanent au Canada durant toute l'année.
- L'entreprise ne doit pas être exonérée d'impôt à aucun moment de l'année.
- L'entreprise ne doit pas être contrôlée par une ou plusieurs personnes exonérées d'impôt à aucun moment de l'année.
grant_eligibility_criteria|who_can_apply
Les compagnies éligibles à cette subvention doivent principalement être des entreprises canadiennes de production de films ou de vidéos avec un établissement permanent au Canada tout au long de l'année.
- Doivent être des entreprises canadiennes de production de films ou de vidéos
- Doivent avoir un établissement permanent au Canada tout au long de l'année
- Ne peuvent pas être exonérées d’impôts à aucun moment de l'année
- Ne peuvent pas être contrôlées par une ou plusieurs personnes exonérées d’impôts à aucun moment de l'année
grant_eligibility_criteria|who_cannot_apply
Oui, il y a des types de compagnies qui ne sont pas éligibles à cette subvention.
Votre corporation doit principalement être une entreprise canadienne de production de films ou de vidéos ayant un établissement permanent au Canada et ne doit pas être exonérée d'impôt à aucun moment de l'année.
- Compagnies exonérées d'impôt à tout moment durant l'année
- Compagnies contrôlées par une ou plusieurs personnes exonérées d'impôt à tout moment durant l'année
grant_eligibility_criteria|eligible_expenses
Vous pouvez recevoir un crédit d'impôt remboursable de 25 % sur vos frais de main-d'œuvre admissibles.
- Salaires et traitements payés aux employés
- Honoraires payés aux fournisseurs de services canadiens
- Dépenses de production supplémentaires engagées au Canada
grant_eligibility_criteria|zone
- Il n'y a pas de zones géographiques spécifiques éligibles à cette subvention
grant_single_labels|criteria
Pour le crédit d'impôt pour la production cinématographique ou magnétoscopique canadienne, il est nécessaire que la production soit certifiée par le Bureau de certification des produits audiovisuels canadiens (CAVCO). De plus, l'entreprise doit être principalement engagée dans des activités de production cinématographique et doit avoir un établissement permanent au Canada.
- La production doit être certifiée par le Bureau de certification des produits audiovisuels canadiens (CAVCO).
- L'entreprise doit principalement être une entreprise canadienne de production cinématographique ou magnétoscopique.
- L'entreprise doit avoir un établissement permanent au Canada durant toute l'année.
- L'entreprise ne doit pas être exonérée d'impôts à aucun moment de l'année.
- L'entreprise ne doit pas être contrôlée par une ou plusieurs personnes exonérées d'impôts à aucun moment de l'année.
grant_single_labels|register
- Étape 1: Obtenir un certificat de production cinématographique ou vidéo canadienne (Partie A) ou un certificat d'achèvement (Partie B) de l'Office de certification des productions audiovisuelles canadiennes (CAVCO).
- Étape 2: Remplir les formulaires suivants et les envoyer à l'Agence canadienne du revenu (ARC), ainsi que votre certificat CAVCO (ou une copie) :
- T2, Déclaration de revenus des sociétés
- Formulaire T1131, Crédit d'impôt pour production cinématographique ou magnétoscopique canadienne (voir le Guide RC4164, Crédit d'impôt pour production cinématographique ou magnétoscopique canadienne, pour les instructions)
- Étape 3: Envoyer les documents par voie électronique ou par courrier
- Si vous produisez votre déclaration T2 électroniquement, envoyer le certificat CAVCO électroniquement via Mon dossier d'entreprise ou par courrier à votre unité de services cinématographiques de l'ARC.
- Si vous produisez une déclaration T2 papier, envoyer la déclaration T2 et les documents requis à votre centre fiscal, qui les transmettra à l'unité de services cinématographiques appropriée.
- Étape 4: Conserver tous les documents financiers à l'appui de votre demande
- Garder les certificats CAVCO, les feuillets fiscaux, et les documents et dossiers relatifs à votre déclaration de revenus pendant au moins six ans.
- Étape 5: Répondre rapidement aux questions de l'ARC et fournir toute information supplémentaire demandée
- Étape 6: Suivre les normes de service de l'ARC
- L'ARC vise à examiner les déclarations T2 qui incluent ce crédit d'impôt dans les délais de 60 jours calendaires (sans audit) et de 120 jours calendaires (avec audit).
- Étape 7: Si votre demande est sélectionnée pour une vérification, fournir rapidement les documents demandés.
- Livres, registres et autres documents à l'appui de votre société
- Accords de financement et de distribution
- Accords avec le casting et l'équipe
- Livre des procès-verbaux de la société qualifiée et de toute société affiliée
- Tout autre document à l'appui de votre demande
grant_single_labels|otherInfo
Il est important de connaître quelques détails supplémentaires afin de maximiser les chances de réussite de votre demande.
- Assurez-vous que toutes les productions sont certifiées par le Bureau de certification des produits audiovisuels canadiens (CAVCO).
- Les dépenses admissibles ne peuvent pas dépasser 60 % des coûts de production nets de toute aide reçue.
- La demande doit inclure les certificats CAVCO pour chaque production ou série d'épisodes.
- Vous devez répondre rapidement aux questions et demandes d'informations supplémentaires de l'ARC.
- Conservez tous les documents financiers et de certification pendant au moins six ans.
- Utilisez l'outil de vérification des délais de traitement de l'ARC pour connaître les délais.
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Crédit d'impôt pour la production cinématographique ou vidéo canadienne
Le crédit d'impôt pour la production cinématographique ou vidéo canadienne (CPTC) encourage la production au Canada et le contenu canadien en offrant aux entreprises éligibles un crédit d'impôt remboursable de 25 % sur leurs dépenses de main-d'œuvre admissibles. Ce crédit n'a pas de limite pour les productions et est administré conjointement par l'Agence du revenu du Canada et le Bureau de certification des produits audiovisuels canadiens.
Guide Complet: Crédit d'impôt pour la production cinématographique ou vidéo canadienne (CPTC)
Si vous êtes une entreprise canadienne impliquée dans la production cinématographique ou vidéo, le crédit d'impôt pour la production cinématographique ou vidéo canadienne (CPTC) est une ressource essentielle à connaître. Ce crédit vise à encourager la production au Canada et à soutenir la programmation canadienne en offrant un soutien financier substantiel. Dans cet article, nous détaillerons tous les aspects pertinents du CPTC, des critères d'admissibilité aux étapes de la demande.
Objectif du Crédit d'Impôt
Le CPTC a pour objectif de stimuler l'industrie cinématographique et vidéo canadienne en aidant les entreprises locales à produire du contenu de haute qualité. En attribuant un crédit d'impôt remboursable couvrant 25 % des dépenses de main-d'œuvre admissibles, il allège significativement les coûts de production.
Admissibilité au CPTC
Pour être admissible au crédit d'impôt pour la production cinématographique ou vidéo canadienne, une entreprise doit répondre à plusieurs critères spécifiques :
- Production canadienne certifiée : Votre production doit être certifiée par le Bureau de certification des produits audiovisuels canadiens (CAVCO) comme étant une production cinématographique ou vidéo canadienne.
- Entreprise canadienne : Votre entreprise doit être principalement consacrée à la production cinématographique ou vidéo et avoir un établissement permanent au Canada tout au long de l'année.
- Non exemptée d'impôt : Votre entreprise ne doit pas être exemptée d'impôt à aucun moment de l'année.
- Contrôle : Votre entreprise ne doit pas être contrôlée par une ou plusieurs entités exemptées d'impôt à aucun moment de l'année.
Comment Appliquer pour le CPTC
Pour bénéficier du CPTC, il y a deux étapes principales à suivre :
- Obtenir une certification : Vous devez obtenir un certificat de production canadienne (Partie A) ou un certificat d'achèvement (Partie B) de la part du CAVCO.
- Soumettre les formulaires : Remplissez les formulaires nécessaires et envoyez-les à l'Agence du revenu du Canada (ARC) accompagnés de votre certificat CAVCO (ou une copie).
Les formulaires à remplir incluent :
- Formulaire T2, Déclaration de revenus des sociétés
- Formulaire T1131, Crédit d'impôt pour la production cinématographique ou vidéo canadienne
Il est important de remplir un formulaire T1131 distinct pour chaque production accréditée. Pour les productions télévisuelles, chaque épisode d'une série est considéré comme une production distincte, mais un seul formulaire pour la série peut être accepté si les épisodes sont certifiés comme une production cinématographique ou vidéo canadienne par le CAVCO.
Soumettre une Déclaration de Revenus Electroniquement ou sur Papier
Si vous déposez votre déclaration T2 électroniquement, vous devez toujours envoyer votre certificat CAVCO à l'ARC. Vous pouvez le faire électroniquement via Mon dossier d'entreprise ou par courrier à votre unité de services cinématographiques de l'ARC. L'emplacement des livres et registres de votre entreprise détermine à quelle unité de services vous devez envoyer votre certificat.
Si vous déposez une déclaration T2 papier, envoyez la déclaration et les documents requis à votre centre fiscal, qui les acheminera à l'unité de services cinématographiques appropriée.
Après la Soumission de Votre Demande
Une fois que l'unité de services cinématographiques de l'ARC reçoit votre demande, elle effectuera une évaluation des risques et pourra sélectionner la demande pour un audit. Si vous envoyez une copie du certificat de la Partie A ou la Partie B au lieu de l'original, vous devez conserver l'original pour vos dossiers car il peut être demandé lors d'un audit.
Critères de Délai de Traitement
L'ARC s'engage à examiner les déclarations T2 comportant ce crédit d'impôt dans les :
- 60 jours calendaires à partir de la réception d'une demande complète, sans audit.
- 120 jours calendaires à partir de la réception d'une demande complète, avec audit.
Ces délais visent à être respectés 90 % du temps.
Audit et Révision
Si votre demande est sélectionnée pour un audit, l'ARC vous demandera de fournir des documents justificatifs dans les plus brefs délais pour éviter tout retard dans le traitement de votre demande. Les documents requis peuvent inclure :
- Livres, registres et autres documents de votre entreprise
- Accords de financement et de distribution
- Accords avec les acteurs et l'équipe
- Le livre des procès-verbaux de l'entreprise qualifiée et toute entreprise connexe
- Tout autre document justificatif
En règle générale, l'ARC limite son audit d'un crédit d'impôt cinématographique à une année donnée, mais peut l'étendre à d'autres années ou éléments de la déclaration T2 de l'entreprise. Un avis de l'achèvement de l'audit est envoyé par lettre.
Faire Appel d'un Résultat Défavorable
Si vous n'êtes pas satisfait de votre évaluation fiscale, vous pouvez déposer une objection pour l'une des raisons suivantes :
- Vous n'êtes pas satisfait de l'explication de l'évaluation
- Votre demande de modification a été refusée
- Il y a un différend sur l'interprétation de la loi
La Division des appels de l'ARC effectuera un examen impartial du dossier. Si vous demeurez insatisfait de la décision, vous pouvez faire appel auprès de la Cour canadienne de l’impôt.
En résumé, le crédit d'impôt pour la production cinématographique ou vidéo canadienne est une aide financière précieuse pour les entreprises du secteur audiovisuel. En respectant les critères d'admissibilité et en suivant les étapes de demande, vous pouvez bénéficier d'un soutien qui pourra considérablement alléger les coûts de vos productions.
