Qui peut postuler au Crédit d’impôt pour le développement des affaires électroniques (CDAE) au Québec

Dernière mise à jour : 2 décembre 2025

Le Crédit d’impôt pour le développement des affaires électroniques (CDAE) est un crédit d’impôt salarial provincial du Québec qui soutient les organisations réalisant des activités spécialisées en TI et en cyberaffaires. Il repose sur les salaires admissibles, exige une attestation d’Investissement Québec et se réclame dans la déclaration de revenus des sociétés auprès de Revenu Québec. Ce guide explique qui peut postuler, afin de vous permettre d’évaluer votre admissibilité avec confiance avant d’entamer la préparation.

Si vous êtes éditeur de logiciels, prestataire de services TI, entreprise SaaS, intégrateur de systèmes, fintech, plateforme de commerce électronique ou équipe d’IA/ingénierie des données avec des employés au Québec, le CDAE peut aider à compenser une partie des salaires admissibles. Vous trouverez ci‑dessous les critères visant les entreprises, les activités, les employés, les règles géographiques et les mises à jour importantes en vue du « CDAE intégrant l’IA (CDAEIA) ».

Aperçu du programme

Le CDAE est un crédit d’impôt salarial québécois destiné à renforcer les capacités numériques et les services TI orientés vers les marchés externes. Deux entités publiques interviennent :

• Investissement Québec (IQ) évalue l’admissibilité et délivre les attestations requises (entreprise et employés).

• Revenu Québec administre la réclamation via la déclaration de revenus des sociétés, notamment le formulaire CO‑1029.8.36.DA et le code 86 dans la CO‑17.

Le financement est lié aux salaires des employés admissibles affectés à des fonctions TI/cyberaffaires qualifiées. Historiquement, les praticiens évoquent souvent une structure en deux volets (partie remboursable et partie non remboursable) assortie d’un plafond par employé. Les taux et seuils ont évolué et le gouvernement a annoncé la modernisation vers le « CDAE intégrant l’IA (CDAEIA) » pour les années d’imposition des sociétés débutant après le 31 décembre 2025. Vérifiez toujours les pourcentages, plafonds et seuils en vigueur au moment de la planification.

Le présent article porte sur l’admissibilité : quelles sociétés, quelles activités et quels employés se qualifient — et lesquels ne se qualifient pas.

Exigences liées au type d’entreprise

Pour être admissible au CDAE, une organisation doit généralement :

• Être une société assujettie à l’impôt des sociétés au Québec.

• Avoir un établissement au Québec avec des employés sur la paie québécoise.

• Œuvrer dans des domaines TI/cyberaffaires, par exemple :

• Édition de logiciels et développement de produits (y compris SaaS).

• Conception de systèmes, intégration et développement d’applications.

• Ingénierie des données, infonuagique, cybersécurité, DevOps et services connexes.

• Plateformes de commerce électronique et systèmes de transactions numériques destinés à des marchés externes.

• Obtenir une attestation d’admissibilité d’Investissement Québec pour l’entreprise.

• Employer des personnes exerçant des fonctions admissibles et pour lesquelles IQ délivre des attestations d’employé admissible.

• Tenir des livres et registres suffisants pour étayer les salaires, l’allocation du temps et les rôles réclamés.

Les entités qui ne sont pas des sociétés (p. ex., particuliers, sociétés de personnes sans statut corporatif) sont généralement non admissibles. Les OBNL et organismes publics sont en règle générale exclus. Si votre structure est complexe (filiales multiples, coentreprises), assurez‑vous que l’entité qui réclame est une société admissible avec l’établissement et la paie au Québec.

Critères de taille et d’envergure

Le CDAE vise des organisations ayant une activité de cyberaffaires substantielle et continue. Même si le programme ne met pas de l’avant un seuil universel unique pour tous les cas :

• Un nombre minimal d’employés admissibles est généralement requis pour démontrer une activité réelle et soutenue. Le seuil et la combinaison de rôles peuvent varier; confirmez auprès d’Investissement Québec avant de planifier votre réclamation.

• Les employés doivent être affectés principalement à des fonctions TI/cyberaffaires admissibles (voir « Admissibilité des employés »), souvent à temps plein. Les rôles à temps partiel ou mixtes peuvent être admissibles au prorata si le programme le permet et si le suivi du temps est rigoureux.

• Le programme vise la continuité opérationnelle, non des tâches techniques ponctuelles.

Si vous êtes une petite équipe ou une startup en phase initiale, vous pouvez vous qualifier si vous respectez les critères d’établissement, de rôles et de documentation. Attendez‑vous toutefois à une analyse plus serrée des rôles, de l’allocation du temps et de l’orientation vers les marchés externes.

Admissibilité géographique

Le CDAE est un incitatif provincial. Les règles géographiques clés incluent généralement :

• La société déclarante doit avoir un établissement au Québec.

• Les employés pour lesquels des salaires sont réclamés doivent être sur la paie québécoise et, en règle générale, exécuter le travail au Québec. Le télétravail est courant; toutefois, si des employés travaillent physiquement à l’extérieur du Québec sur de longues périodes, leurs salaires sont habituellement non admissibles.

• Les ventes ou clients peuvent se trouver partout, mais le programme est orienté vers le marché externe plutôt que le soutien TI interne. Les activités destinées à des clients externes (souvent hors Québec) renforcent le profil de cyberaffaires.

Si vous exercez des activités à l’échelle canadienne ou internationale, assurez‑vous que la paie, la supervision et le travail quotidien admissible des employés réclamés sont ancrés au Québec.

Exigences liées aux projets et aux activités

Le CDAE cible des activités TI/cyberaffaires spécialisées qui créent, exploitent ou commercialisent des solutions numériques. Les familles d’activités admissibles courantes comprennent :

• Génie logiciel et développement de produits : conception, développement, essais, déploiement, maintenance et gestion du cycle de vie pour des logiciels ou plateformes commercialisés.

• Conception et intégration de systèmes : architecture, pipelines de données, API, intergiciels et intégration de systèmes d’affaires pour des clients externes.

• Infonuagique et ingénierie des données : infrastructure en tant que code, entrepôts de données, pipelines analytiques, MLOps, ingénierie IA/AM intégrée à une offre de produit ou de service.

• Cybersécurité et DevOps : développement sécurisé, CI/CD, surveillance, ingénierie de la fiabilité, liés à des livrables clients externes ou à des produits commerciaux.

• Commerce électronique et systèmes de transaction numériques : plateformes favorisant les ventes en ligne, les paiements numériques, la gestion des commandes et les portails clients destinés à des usagers externes.

Les activités principalement dédiées au TI interne d’entreprise (outils internes pour votre propre usage) sont généralement non admissibles. Le crédit vise la commercialisation : le marché externe et la prestation à des clients sont au cœur de l’intention.

Critères financiers et opérationnels

Au‑delà des exigences liées à l’entreprise, aux activités et aux employés, les candidats devraient démontrer :

• Une conformité fiscale adéquate au Québec (p. ex., déclarations et remises produites).

• Des registres de paie et un suivi du temps suffisants pour étayer les salaires réclamés et leurs allocations.

• La capacité de distinguer les coûts admissibles/inadmissibles et d’éviter le double comptage avec d’autres crédits (comme la RS&DE). Le cumul est parfois permis sous certaines limites; ne réclamez pas deux fois le même dollar.

• L’aptitude à obtenir et conserver les attestations d’Investissement Québec (entreprise et employés) et à produire les formulaires de Revenu Québec (y compris CO‑1029.8.36.DA) avec la CO‑17, en utilisant le code 86 au besoin.

Le CDAE comporte souvent une partie remboursable et une partie non remboursable. De nombreuses sociétés peuvent recevoir un remboursement même si l’impôt à payer est faible ou nul, sous réserve des règles du programme. Comme les taux, plafonds et seuils d’exclusion salarial ont évolué, validez les paramètres courants avant de budgéter.

Demandeurs non admissibles

Sont généralement non admissibles :

• Les entités qui ne sont pas des sociétés assujetties à l’impôt des sociétés au Québec.

• Les sociétés sans établissement au Québec.

• Les entreprises incapables d’obtenir l’attestation d’admissibilité d’Investissement Québec.

• Les organisations sans employés en rôles TI/cyberaffaires admissibles au Québec (p. ex., recours uniquement à des sous‑traitants).

• Les équipes TI internes servant principalement la société elle‑même, sans commercialisation externe.

• Les organismes publics, sociétés d’État ou entités assimilées.

• Les entreprises qui ne respectent pas les exigences de conformité ou de documentation (p. ex., registres de paie ou de temps insuffisants).

Si votre modèle repose surtout sur des sous‑traitants ou des consultants indépendants, notez que leurs honoraires sont habituellement non admissibles, le CDAE étant basé sur les salaires d’employés T4.

Cas particuliers et exceptions

• Startups et PME : Les entreprises en démarrage peuvent être admissibles si elles emploient au Québec des personnes dans des rôles admissibles et mènent une activité commerciale crédible. La documentation doit être solide.

• Filiales et groupes : Une filiale québécoise avec ses propres employés admissibles peut réclamer. Les ententes intersociétés doivent être transparentes, et l’entité déclarante doit assumer la paie.

• Télétravail et mode hybride : Le travail à domicile au Québec est généralement acceptable si la paie et la supervision sont au Québec et que les tâches sont admissibles. Le travail exercé physiquement hors Québec sur de longues périodes est habituellement exclu.

• OBNL et organismes de bienfaisance : Généralement non admissibles, le CDAE étant un crédit d’impôt des sociétés pour entreprises à but lucratif.

• Sous‑traitants et personnel en prêt de services : Les frais de sous‑traitance sont en principe non admissibles; le personnel en prêt doit figurer sur votre paie et satisfaire aux critères applicables.

• CDAEIA (changements 2026) : Pour les années d’imposition débutant après le 31 décembre 2025, la modernisation vers le « CDAE intégrant l’IA (CDAEIA) » est annoncée. Attendez‑vous à des précisions sur les activités et rôles — notamment pour l’ingénierie IA — ainsi qu’à des ajustements possibles des taux et seuils. Confirmez le régime applicable à votre exercice.

Liste de vérification d’auto‑évaluation

Utilisez cette liste oui/non pour un premier tri :

• Êtes‑vous une société à but lucratif assujettie à l’impôt des sociétés au Québec?

• Avez‑vous un établissement au Québec avec une paie québécoise?

• Pouvez‑vous obtenir une attestation d’Investissement Québec pour l’entreprise?

• Offrez‑vous des produits/services TI/cyberaffaires à des clients externes ou à des marchés commerciaux?

• Employez‑vous au Québec des personnes dans des rôles admissibles (développeurs, architectes, ingénieurs données, cybersécurité, QA, DevOps)?

• Ces employés sont‑ils principalement affectés à des activités admissibles de façon continue?

• Pouvez‑vous obtenir des attestations d’employé admissible d’Investissement Québec?

• Tenez‑vous des registres de paie et, le cas échéant, de temps détaillés?

• Pouvez‑vous éviter le double comptage avec d’autres incitatifs (p. ex., RS&DE)?

• Pourrez‑vous produire le formulaire CO‑1029.8.36.DA avec la CO‑17 et utiliser le code 86 selon les exigences?

Si vous avez répondu « oui » à la plupart des questions, votre profil semble conforme au cadre de base. Si plusieurs réponses sont « non », communiquez avec les administrateurs du programme ou consultez un expert avant d’aller plus loin.

Conclusion

L’admissibilité au Crédit d’impôt pour le développement des affaires électroniques (CDAE) repose sur une société imposable au Québec avec établissement local, des activités TI/cyberaffaires orientées vers le marché et des employés québécois dans des rôles admissibles. Les attestations d’Investissement Québec (entreprise et employés) sont obligatoires et la réclamation se fait auprès de Revenu Québec via le formulaire CO‑1029.8.36.DA et le code 86. Avec la modernisation vers le CDAEIA pour les exercices débutant en 2026, validez les règles applicables à votre année d’imposition. Une fois votre admissibilité confirmée, préparez vos attestations, votre documentation et votre réclamation.