Comment postuler au Crédit d’impôt pour la recherche, l’innovation et la commercialisation (CRIC)

Le Crédit d’impôt pour la recherche, l’innovation et la commercialisation (CRIC) est un crédit d’impôt remboursable du Québec qui soutient les activités admissibles de recherche et développement (R‑D) et de précommercialisation. Il s’applique aux années d’imposition débutant après le 25 mars 2025 et se réclame en joignant le formulaire prescrit à la déclaration de revenus des sociétés. Ce guide explique comment postuler au CRIC, de l’admissibilité et des preuves documentaires jusqu’au dépôt étape par étape.

Le CRIC offre un taux remboursable de 30 % sur le premier 1 000 000 $ de dépenses admissibles excédant le seuil d’exclusion, puis 20 % sur l’excédent. Les coûts admissibles comprennent les salaires des employés, 50 % des montants versés à des sous‑traitants au Québec, 50 % des paiements à des organismes publics de recherche admissibles et certaines acquisitions d’équipement (à l’exclusion des immeubles). Vous trouverez ci‑dessous un processus clair pour préparer une demande complète et prête à l’examen.

Aperçu du CRIC (crédit d’impôt R‑D et précommercialisation du Québec)

Le CRIC est un crédit d’impôt provincial remboursable destiné aux sociétés qui exploitent une entreprise au Québec et qui mènent des activités admissibles de R‑D ou de précommercialisation au Québec, ou qui les font exécuter pour leur compte dans le cadre d’un contrat au Québec. La définition de la R‑D est harmonisée avec la RS&DE fédérale, et l’Agence du revenu du Canada (ARC) effectue l’examen scientifique des travaux de R‑D. Les activités de précommercialisation peuvent inclure les essais et validations requis pour obtenir une homologation ou une certification réglementaire ainsi que le design de produit, pourvu qu’elles s’inscrivent dans la continuité de travaux de R‑D réalisés au Québec par la société ou pour son compte.

Principaux éléments du programme :

• S’applique aux années d’imposition débutant après le 25 mars 2025

• Crédit remboursable réclamé avec la déclaration de revenus des sociétés au moyen du formulaire RD‑1029.8.CR

• Taux de 30 % sur le premier 1 M$ de dépenses admissibles au‑delà du seuil d’exclusion

• Taux de 20 % sur l’excédent des dépenses admissibles au‑delà de 1 M$

• Seuil d’exclusion : le plus élevé entre 50 000 $ et un montant calculé en fonction des employés

• Règles de cumul : toute aide doit être soustraite; impossibilité de réclamer deux crédits québécois pour la même dépense

• Exclusion des acquisitions immobilières (immeubles, terrains, droits d’usage)

Critères d’admissibilité

Pour être admissible au CRIC, votre société doit satisfaire aux critères suivants :

• Statut et présence au Québec

• Exploiter une entreprise au Québec pendant l’année visée

• Produire une déclaration de revenus des sociétés au Québec pour cette année

• Échéancier

• L’année d’imposition doit débuter après le 25 mars 2025

• Lieu des activités

• Réaliser des activités admissibles de R‑D et/ou de précommercialisation au Québec; ou

• Les faire réaliser pour votre compte au Québec dans le cadre d’un contrat

• Nature des activités

• La R‑D doit respecter la définition harmonisée avec la RS&DE (recherche pure, recherche appliquée ou développement expérimental visant l’avancement scientifique ou technologique)

• Les activités de précommercialisation admissibles comprennent :

• Essais, validations technologiques et études effectués pour satisfaire à des exigences réglementaires et obtenir une homologation ou certification préalable à la mise en marché

• Design de produit visant la forme, l’esthétisme, l’amélioration des fonctionnalités et le choix des matériaux

• Les activités de précommercialisation doivent être en continuité avec des travaux de R‑D effectués au Québec par la société ou pour son compte

• Dépenses admissibles (effectuées au Québec par la société ou pour son compte)

• Salaires et traitements des employés affectés aux activités admissibles

• 50 % des montants versés à des sous‑traitants dans le cadre de contrats réalisés au Québec

• 50 % des paiements à un centre de recherche public admissible, un consortium de recherche admissible ou une entité universitaire admissible

• Frais d’acquisition d’équipement directement liés aux activités admissibles (exclusion des immeubles, terrains et droits d’usage immobilier)

• Cumul et exclusivité

• Toute aide (gouvernementale ou autre) rattachée aux mêmes dépenses doit être soustraite

• Il est interdit de réclamer simultanément le CRIC et un autre crédit québécois pour une même dépense (p. ex., le C3i); un choix s’impose

• Si vous détenez un certificat initial pour le congé fiscal des grands projets d’investissement, vous ne pouvez pas réclamer le CRIC à l’égard d’un bien utilisé ou acquis pour ce projet

Documents requis

Préparez un dossier complet et structuré pour appuyer votre demande CRIC. Les pièces suivantes sont généralement requises ou fortement recommandées :

• Documents fiscaux et corporatifs

• Déclaration de revenus des sociétés du Québec pour l’année visée

• Formulaire RD‑1029.8.CR rempli pour l’année d’imposition

• États financiers et balance de vérification appuyant la demande

• Preuves techniques et de projet

• Descriptions des projets et objectifs démontrant l’incertitude scientifique/technologique et l’avancement visé (R‑D)

• Rapports techniques, cahiers de laboratoire, dépôts de code, fichiers de design, prototypes, plans d’essais et résultats

• Preuves de la continuité entre la précommercialisation et la R‑D antérieure réalisée au Québec (plans de projet, journaux de modifications)

• Justification des temps et des coûts

• Feuilles de temps détaillées et registres d’allocation pour les employés

• Registres de paie, rapprochements aux salaires réclamés

• Contrats de sous‑traitance précisant l’exécution au Québec, énoncés de travaux, factures et preuves de paiement

• Documents relatifs aux paiements aux centres de recherche publics/consortia/universités, avec portée des travaux et livrables

• Factures d’équipement, registres d’actifs, documents de mise en service et d’utilisation démontrant le lien direct avec les activités admissibles

• Cumul et aides

• Dossiers des subventions ou aides liées aux mêmes dépenses, avec montants et périodes

• Calculs internes pour soustraire l’aide lors du calcul du CRIC

• Feuilles de calcul

• Calcul du seuil d’exclusion (50 000 $ ou montant calculé en fonction des employés)

• Application des taux CRIC : 30 % sur le premier 1 M$ au‑delà du seuil, puis 20 %

• Rapprochements du grand livre aux sections du RD‑1029.8.CR

• Gouvernance et conservation

• Politiques internes de suivi du temps et d’allocation des coûts

• Plan de conservation des documents pour toute la période de prescription

Processus de demande étape par étape

Suivez ces étapes pour déposer une demande CRIC complète et défendable. Au 1er décembre 2025, le formulaire prescrit est le RD‑1029.8.CR, à joindre à votre déclaration de revenus des sociétés du Québec.

Étape 1 : Confirmer l’échéancier et l’admissibilité de la société

• Vérifiez que votre année d’imposition débute après le 25 mars 2025.

• Assurez‑vous d’exploiter une entreprise au Québec et de produire une déclaration au Québec pour l’année.

• Confirmez que les activités ont eu lieu au Québec (ou pour votre compte au Québec dans le cadre d’un contrat).

Étape 2 : Délimiter les projets et activités admissibles

• Repérez les projets de R‑D répondant à la définition harmonisée RS&DE (recherche pure, appliquée, développement expérimental).

• Repérez les activités de précommercialisation liées à votre R‑D québécoise, comme les essais/validations réglementaires et le design de produit.

• Excluez les activités générales de commercialisation, les essais routiniers sans avancement, le développement des affaires et le marketing.

Étape 3 : Cartographier et collecter les coûts admissibles

• Salaires : extrayez les données de temps et de paie pour les employés concernés; n’appliquez que la part attribuable aux activités admissibles.

• Sous‑traitance : regroupez contrats, factures et attestations que le travail a été réalisé au Québec; souvenez‑vous que seulement 50 % des coûts admissibles sont réclamables.

• Organismes de recherche publics : regroupez les ententes et factures; seulement 50 % des paiements admissibles sont réclamables.

• Équipement : rassemblez les factures et la preuve d’utilisation directe; excluez les immeubles, terrains et droits d’usage immobilier.

• Soustrayez toute aide reçue des dépenses avant de calculer le CRIC.

Étape 4 : Calculer le seuil d’exclusion et le montant du crédit

• Déterminez le seuil d’exclusion pour l’année :

• Le plus élevé entre 50 000 $ et le montant calculé selon les employés (ajusté au temps consacré aux activités admissibles).

• Calculez le total des dépenses admissibles au Québec (après soustraction des aides et application des règles de 50 %).

• Appliquez les taux CRIC :

• 30 % sur le premier 1 000 000 $ des dépenses admissibles au‑delà du seuil

• 20 % sur le reste des dépenses admissibles au‑delà de 1 000 000 $

• Préparez des feuilles de calcul claires et des rapprochements vers vos registres financiers.

Exemple (à titre indicatif) :

• Dépenses admissibles après aides et règles de 50 % : 1 600 000 $

• Seuil d’exclusion (calculé) : 120 000 $

• Montant au‑delà du seuil : 1 480 000 $

• Premier 1 000 000 $ à 30 % = 300 000 $

• Solde de 480 000 $ à 20 % = 96 000 $

• CRIC remboursable total = 396 000 $

Étape 5 : Préparer le narratif technique et le dossier probant

• Rédigez des narratifs concis pour chaque projet de R‑D décrivant les incertitudes, hypothèses, travaux réalisés et résultats.

• Pour la précommercialisation, documentez objectifs réglementaires, plans d’essais, protocoles de validation, résultats et itérations de design, en les liant à la R‑D québécoise antérieure.

• Organisez feuilles de temps, paie, contrats, factures et pièces d’équipement selon la structure du RD‑1029.8.CR.

Étape 6 : Remplir le formulaire RD‑1029.8.CR

• Inscrivez l’identification de la société et les dates de l’année d’imposition.

• Déclarez les dépenses admissibles par catégorie (salaires, sous‑traitance à 50 %, paiements à 50 % aux organismes publics, équipement).

• Déclarez les aides soustraites des dépenses.

• Calculez le seuil d’exclusion et appliquez les taux 30 %/20 % prescrits.

• Vérifiez l’exactitude des calculs et la cohérence avec les narratifs et les données financières.

Étape 7 : Déposer le RD‑1029.8.CR avec la déclaration des sociétés du Québec

• Joignez le RD‑1029.8.CR complété à votre déclaration de revenus des sociétés du Québec pour la même année.

• Respectez l’échéance de production de la déclaration.

• En cas de RS&DE fédérale, assurez la cohérence des narratifs et des allocations entre les administrations.

Étape 8 : Conserver les pièces et répondre aux examens

• Conservez toutes les pièces justificatives pendant la période de prescription.

• Préparez‑vous aux examens financiers et techniques :

• L’ARC effectue l’examen scientifique/technique des travaux de R‑D

• Les autorités québécoises examinent les calculs fiscaux, les dépenses, le seuil d’exclusion, l’application des taux et le respect des règles (p. ex., interactions avec le C3i ou le congé fiscal)

• Répondez rapidement aux demandes d’information et maintenez une piste d’audit claire.

Étape 9 : Corriger au besoin (dans les délais légaux)

• Si vous découvrez des erreurs ou des coûts additionnels admissibles après le dépôt, évaluez l’opportunité d’une déclaration modifiée.

• Respectez les délais de nouvelle cotisation et les règles du programme.

Échéancier de la demande

• Pendant l’exercice : Suivez en continu le temps, les coûts et l’avancement technique; obtenez des attestations de lieu au Québec dans les contrats de sous‑traitance.

• Après la fin d’exercice : Compilez la documentation, calculez le seuil d’exclusion et le montant du crédit, remplissez le RD‑1029.8.CR.

• Date limite : Déposez le RD‑1029.8.CR avec votre déclaration de revenus des sociétés du Québec à la date d’échéance de la déclaration pour l’année débutant après le 25 mars 2025.

• Délais de traitement : Variables selon la taille de la demande et l’initiation d’un examen; prévoir de quelques semaines à plusieurs mois pour le remboursement.

• Modifications : Le cas échéant, envisagez une déclaration modifiée dans les délais de prescription applicables.

Conseils pour réussir

• Intégrez l’admissibilité dès la conception

• Définissez les incertitudes et objectifs d’avancement R‑D au démarrage.

• En précommercialisation, planifiez la voie réglementaire et les protocoles d’essais liés à la R‑D québécoise.

• Suivez le temps et les coûts en temps réel

• Utilisez des feuilles de temps détaillées et des codes de coûts; isolez l’admissible de l’inadmissible.

• Apposez des attestations de réalisation au Québec sur les factures de sous‑traitance.

• Contractualisez l’exécution au Québec

• Intégrez des clauses imposant l’exécution au Québec et exigez des attestations de lieu.

• Optimisez les catégories

• Évaluez les collaborations avec des organismes publics de recherche; appliquez la règle des 50 %.

• Pour l’équipement, documentez l’usage direct et excluez l’immobilier.

• Modélisez tôt le seuil d’exclusion

• Estimez la composante liée aux employés et mesurez son impact sur le crédit.

• Gérez le cumul en amont

• Suivez les aides et soustrayez‑les avant de calculer le CRIC.

• Alignez les narratifs fédéraux et provinciaux

• Harmonisez la RS&DE et le CRIC pour éviter les incohérences.

Erreurs fréquentes à éviter

• Réclamer pour une année d’imposition débutant avant le 26 mars 2025.

• Inclure des activités réalisées hors Québec sans arrangement contractuel admissible au Québec.

• Assimiler l’ingénierie courante, la maintenance ou les études de marché à de la R‑D.

• Réclamer de la précommercialisation non démontrablement en continuité avec la R‑D québécoise.

• Oublier de soustraire les aides des dépenses admissibles.

• Doubler une dépense au CRIC et dans un autre crédit québécois (p. ex., C3i).

• Réclamer 100 % des coûts de sous‑traitance ou des paiements aux organismes publics au lieu des 50 % autorisés.

• Inclure des acquisitions immobilières (immeubles, terrains, droits d’usage).

• Disposer de feuilles de temps, dossiers techniques ou rapprochements de coûts insuffisants.

• Mal calculer le seuil d’exclusion ou mal appliquer les taux 30 %/20 %.

Ce qui se passe après le dépôt

• Traitement initial : Votre demande est analysée avec votre déclaration québécoise. En cas de pièces manquantes ou ambiguës, une demande d’information peut être émise.

• Examen technique : Pour la composante R‑D, l’ARC mène l’examen scientifique selon la définition harmonisée. Soyez prêt à expliquer incertitudes, hypothèses et démarche systématique.

• Examen financier : Les autorités québécoises vérifient les dépenses, le cumul des aides, le seuil d’exclusion, l’application des taux et les restrictions propres au programme (p. ex., interactions avec le C3i ou un congé fiscal).

• Décision et remboursement : Une fois les examens terminés, le CRIC remboursable est versé. En cas d’ajustement, des explications et possibilités de réponse sont fournies.

• Nouvelle cotisation et corrections : Si vous n’êtes pas d’accord avec un ajustement, envisagez les mécanismes de révision administrative ou une déclaration modifiée dans les délais.

Conclusion

La demande au CRIC du Québec exige l’alignement rigoureux de l’admissibilité, de la preuve documentaire et des calculs. Vérifiez que votre année d’imposition débute après le 25 mars 2025, confirmez l’exécution des activités au Québec, rassemblez des preuves techniques et financières solides, remplissez correctement le RD‑1029.8.CR et joignez‑le à votre déclaration québécoise. Avec un suivi discipliné du temps, des narratifs clairs et des calculs exacts, les organisations peuvent accéder en toute confiance à ce crédit d’impôt remboursable pour soutenir la R‑D et la précommercialisation au Québec.