Comment demander le Crédit d’impôt pour le développement des affaires électroniques (CDAE) au Québec : Guide étape par étape

Le Crédit d’impôt pour le développement des affaires électroniques (CDAE) est un crédit d’impôt provincial québécois visant à soutenir les activités TI et d’affaires électroniques en compensant une partie des salaires des employés admissibles. Pour demander le crédit d’impôt affaires électroniques au Québec, les organisations doivent obtenir une attestation d’admissibilité d’Investissement Québec et produire la réclamation auprès de Revenu Québec avec les formulaires requis. Ce guide explique le processus complet de demande du CDAE.

Administré en deux étapes — attestation par Investissement Québec, puis réclamation fiscale auprès de Revenu Québec — le CDAE exige une coordination rigoureuse de l’admissibilité, de la documentation et des échéances. Selon les lignes directrices officielles, vous devez démontrer que vos activités et vos employés respectent les définitions du programme.

Ce guide pratique présente une séquence claire pour demander le crédit d’impôt CDAE, incluant les documents requis, les délais et les écueils fréquents. Il signale aussi la modernisation prévue vers le « CDAE intégrant l’IA (CDAEIA) » pour les années d’imposition des sociétés débutant après le 31 décembre 2025. Dernière mise à jour : 2025‑12‑01.

Aperçu du Crédit d’impôt pour le développement des affaires électroniques (CDAE)

Le CDAE est un crédit d’impôt salarial pour les sociétés, destiné à soutenir des activités spécialisées en TI et en affaires électroniques réalisées au Québec. Il est souvent utilisé par des éditeurs de logiciels, des entreprises SaaS, des intégrateurs de systèmes, des fintechs, des entreprises en cybersécurité et d’autres organisations en technologies de l’information qui conçoivent, intègrent ou maintiennent des systèmes et des produits numériques.

Caractéristiques clés :

• Crédit d’impôt provincial québécois comportant une portion remboursable et une portion non remboursable.

• Exige une attestation d’admissibilité d’Investissement Québec pour l’année d’imposition.

• Réclamé auprès de Revenu Québec via les formulaires de sociétés, dont le CO‑1029.8.36.DA, et les écritures au CO‑17 (code 86).

• Ciblé principalement sur les salaires des employés admissibles affectés à des activités d’affaires électroniques.

• Des calculs et plafonds par employé s’appliquent; les références historiques au 30 % jusqu’à 25 000 $ ont évolué vers une structure de 23 % remboursable + 7 % non remboursable, avec des mécanismes de seuils salariaux. Vérifiez toujours les taux en vigueur pour votre année.

Modernisation du programme : Le budget 2025 du Québec a annoncé une mise à jour et un changement de nom vers le « CDAE intégrant l’IA (CDAEIA) » pour les années d’imposition des sociétés débutant après le 31 décembre 2025. Bien que la logique « attestation puis réclamation » devrait demeurer, des ajustements aux définitions et à la couverture sont possibles. Les contribuables dont l’exercice débute en 2026 doivent confirmer les exigences applicables avant de produire.

Exigences d’admissibilité

Avant de postuler, vérifiez que votre société, vos activités et vos employés respectent les règles du CDAE. L’attestation d’Investissement Québec repose sur ces éléments.

Admissibilité de l’organisation :

• Société incorporée avec un établissement au Québec.

• Exerce des activités au Québec durant l’année d’imposition.

• Conforme sur le plan fiscal (aucun problème de conformité en suspens).

• Tient des livres et registres permettant d’étayer les salaires, les rôles et les activités.

Admissibilité des activités :

• Opérations centrales en TI et affaires électroniques, notamment :

• Édition de logiciels, plateformes SaaS et développement de produits.

• Conception de systèmes informatiques, intégration et maintenance de systèmes d’information.

• Ingénierie des données, infonuagique et cybersécurité.

• Plateformes de commerce électronique et systèmes de transactions numériques.

• Une proportion significative des revenus et des activités relève des fonctions d’affaires électroniques.

• Le travail est effectué au Québec pour les périodes admissibles.

Admissibilité des employés :

• Employés sur la paie (et non sous‑traitants).

• Employés accomplissant des tâches admissibles en TI/affaires électroniques (développement, architecture, DevOps, ingénierie des données, assurance qualité, sécurité des produits).

• Employés généralement à temps plein et affectés à des fonctions admissibles; les règles pour le temps partiel varient et exigent souvent une proratisation.

• Des attestations d’employés peuvent être requises ou intégrées au processus d’attestation d’Investissement Québec pour l’année visée.

Autres conditions :

• Les salaires doivent être payés et appuyés par des registres de paie (p. ex., RL‑1, journaux de paie).

• Le cumul avec d’autres mesures est encadré; évitez de réclamer deux fois les mêmes dollars de salaires sans respecter les règles de cumul.

Documents requis

Préparez un dossier complet et cohérent avant de commencer la demande CDAE. Les éléments manquants entraînent des retards.

Documents d’entreprise et d’activités :

• Dénomination sociale, numéro d’entreprise, documents d’incorporation et preuve d’établissement au Québec.

• Présentation des activités, répartition des revenus, clientèle et modèle d’affaires électroniques.

• Code SCIAN/industrie utilisé dans vos déclarations.

Documents au niveau des employés :

• Organigramme et liste d’équipe pour la période de réclamation.

• Descriptions de postes pour les rôles admissibles (développeurs, architectes, analystes, DevOps, ingénieurs données, AQ, cybersécurité).

• Contrats de travail ou lettres d’offre démontrant le statut à temps plein et les titres d’emploi.

• Journaux de paie par période, feuillets RL‑1 et sommaires annuels.

• Feuilles de temps ou preuves d’allocation si les employés partagent des tâches admissibles et non admissibles.

Attestations et formulaires :

• Attestation d’admissibilité d’Investissement Québec pour l’année d’imposition (et, au besoin, attestations d’employés).

• Formulaire Revenu Québec CO‑1029.8.36.DA (calcul du CDAE).

• Déclaration de revenus des sociétés CO‑17 (y compris le code 86 et les annexes).

• Annexes détaillées conciliant les salaires par employé, les périodes admissibles et la proratisation.

Tenue de dossiers :

• Politiques de télétravail, de lieu de travail et de supervision confirmant l’exécution des tâches au Québec.

• Preuves pour les primes, heures supplémentaires et allocations incluses ou exclues selon les règles du CDAE.

Processus de demande étape par étape

Suivez ces étapes pour demander le crédit d’impôt CDAE du début à la fin.

Étape 1 : Pré‑évaluer votre admissibilité et votre portée

• Confirmez la présence d’un établissement au Québec et d’activités TI/affaires électroniques.

• Identifiez les rôles et employés susceptibles d’être admissibles.

• Alignez la période de réclamation sur votre exercice et vérifiez que les salaires se situent dans l’année d’imposition.

Étape 2 : Rassembler les documents d’entreprise et d’employés

• Récupérez les informations d’incorporation, la description des activités, le code SCIAN et la clientèle.

• Préparez des descriptions de postes conformes aux fonctions admissibles d’affaires électroniques.

• Exportez les journaux de paie et les données RL‑1 pour l’exercice complet.

• Organisez des feuilles de temps ou des notes d’allocation pour les fonctions mixtes.

Étape 3 : Demander l’attestation d’Investissement Québec

• Remplissez la demande d’attestation d’admissibilité CDAE pour votre année d’imposition auprès d’Investissement Québec.

• Fournissez des descriptions de votre modèle d’affaires électroniques, des sources de revenus, des systèmes et des technologies utilisés.

• Joignez les pièces requises : organigramme, descriptions de postes, liste d’employés et sommaires de paie.

• Le traitement prend généralement de 4 à 12 semaines selon l’exhaustivité et le volume. Faites la demande tôt.

Étape 4 : Confirmer les employés et rôles admissibles

• Validez les employés répondant aux définitions techniques du programme.

• Si des attestations d’employés sont prévues, obtenez‑les ou renouvelez‑les pour l’année.

• Pour les rôles mixtes, documentez les pourcentages d’admissibilité à l’aide de feuilles de temps.

Étape 5 : Calculer les salaires admissibles

• Déterminez les salaires bruts versés à chaque employé admissible durant l’année.

• Excluez les éléments de rémunération non admissibles, et appliquez la proratisation en cas d’admissibilité partielle.

• Appliquez les plafonds salariaux et seuils applicables à votre année d’imposition.

• Conservez une feuille de calcul par employé pour faciliter la vérification.

Étape 6 : Remplir le CO‑1029.8.36.DA

• Inscrivez les renseignements sur la société, la période de réclamation et les totaux par employé.

• Calculez les portions remboursable et non remboursable selon les taux en vigueur pour votre exercice.

• Faites correspondre l’annexe avec la paie et vos annexes détaillées afin d’éviter les écarts.

Étape 7 : Préparer la CO‑17 (y compris le code 86)

• Intégrez les montants du CDAE à la CO‑17.

• Utilisez les lignes appropriées et le code 86 pour déclarer le crédit.

• Classez correctement la portion remboursable et la portion non remboursable.

Étape 8 : Assembler les annexes et dossiers de travail

• Créez une annexe par employé indiquant le rôle, la période, le salaire et le pourcentage d’admissibilité.

• Incluez une conciliation avec les sommaires RL‑1 et le grand livre.

• Conservez les attestations signées et les feuilles de temps.

Étape 9 : Produire dans les délais

• Produisez votre déclaration de revenus des sociétés et l’annexe du CDAE à la date d’échéance prévue.

• La demande de CDAE doit être produite au plus tard 12 mois après la date limite normale de production pour l’année d’imposition. Les demandes tardives au‑delà de ce délai sont généralement refusées.

• Si votre attestation d’Investissement Québec est en cours près de la date limite, produisez une réclamation préventive et mettez à jour dès réception de l’attestation.

Étape 10 : Répondre aux demandes de renseignements

• Préparez‑vous à fournir des renseignements additionnels : descriptions de postes, dépôts de code ou schémas d’architecture, feuilles de temps, extraits de paie.

• Répondez dans les délais indiqués pour éviter des retards d’évaluation.

Étape 11 : Recevoir l’avis de cotisation et le remboursement/crédit

• Revenu Québec émettra un avis de cotisation reflétant le CDAE.

• La portion remboursable est versée si vous êtes en position de pertes ou de faible impôt; la portion non remboursable réduit l’impôt à payer.

• Enregistrez le crédit dans vos états financiers.

Étape 12 : Conserver les dossiers pendant au moins six ans

• Gardez tous les documents de travail, calculs, attestations, formulaires et preuves à l’appui.

• Maintenez des processus RH et paie cohérents pour simplifier les réclamations des années suivantes.

Échéancier de la demande

Séquence et délais typiques :

• Attestation d’Investissement Québec : 4 à 12 semaines à partir d’un dossier complet; plus pour les cas complexes.

• Fenêtre de production des sociétés : votre CDAE doit être inclus à la CO‑17 ou produit dans les 12 mois suivant la date limite normale de production.

• Délais d’évaluation : des vérifications sur dossier peuvent ajouter plusieurs semaines ou mois selon le volume et la qualité de la documentation.

Facteurs saisonniers :

• Les fins d’exercice au 31 décembre créent un achalandage au printemps; demandez l’attestation tôt après la fin d’année.

• Si votre exercice commence en 2026 ou après, confirmez les exigences du CDAEIA avant de produire.

Conseils pour réussir

• Alignez titres et tâches : veillez à ce que les descriptions de postes reflètent clairement des rôles admissibles (développeur, ingénieur données, architecte, DevOps, cybersécurité).

• Documentez l’allocation du temps : pour les rôles mixtes, conservez des feuilles de temps ou des notes d’allocation signées.

• Conciliez avec la paie : faites correspondre les totaux d’annexes aux sommaires RL‑1 et au grand livre.

• Demandez l’attestation tôt : amorcez le processus auprès d’Investissement Québec dès que les données de paie de fin d’exercice sont disponibles.

• Surveillez le cumul : si vous combinez avec d’autres incitatifs (p. ex., innovation/RS&DE), respectez les règles de cumul et évitez le double comptage.

• Suivez plafonds et seuils : les taux et seuils varient selon l’année; appliquez les paramètres propres à votre exercice.

• Anticipez le CDAEIA : pour les exercices débutant en 2026, confirmez les définitions et la couverture des rôles liés à l’IA.

Erreurs fréquentes à éviter

• Oublier ou retarder la demande d’attestation d’Investissement Québec.

• Réclamer des sous‑traitants comme s’ils étaient des employés; le CDAE vise généralement les employés à la paie.

• Preuves insuffisantes de travail effectué au Québec pour les employés en télétravail.

• Surévaluation en incluant des fonctions non admissibles (ventes, gestion générale, soutien client non lié à des travaux techniques admissibles).

• Omission de la proratisation pour les postes à tâches mixtes.

• Oubli du code 86 ou mauvaise classification des portions remboursable et non remboursable dans la CO‑17.

• Production après le délai de 12 mois suivant la date limite normale.

Que se passe‑t‑il après la production?

• Traitement initial : Revenu Québec examine la CO‑17 et l’annexe du CDAE; des précisions peuvent être demandées.

• Demandes d’information : fournissez les documents additionnels dans les délais; désignez un responsable interne pour coordonner les réponses.

• Résultat de l’évaluation : un avis de cotisation confirme le crédit accepté. En cas d’ajustements, analysez le raisonnement et les règles applicables.

• Paiement et imputation : la portion remboursable est versée, la portion non remboursable réduit l’impôt à payer.

• En cas de refus ou d’ajustement : vous pouvez déposer un avis d’opposition dans les délais prescrits. Améliorez la documentation et les rôles pour les années futures.

• Modifications : si une erreur est constatée, une déclaration modifiée peut généralement être produite dans les délais prévus; assurez‑vous que l’attestation d’Investissement Québec appuie les changements.

Conclusion

La demande du crédit d’impôt CDAE du Québec repose sur deux étapes coordonnées : obtenir l’attestation d’admissibilité d’Investissement Québec, puis produire une réclamation complète et étayée auprès de Revenu Québec via le CO‑1029.8.36.DA et le code 86 dans la CO‑17. En alignant les rôles sur des fonctions d’affaires électroniques admissibles, en documentant les répartitions salariales et en respectant les délais, les organisations peuvent accéder de façon fiable au crédit. Pour les exercices débutant en 2026, vérifiez les mises à jour du CDAEIA avant de déposer. Une préparation soignée et une tenue de dossiers proactive faciliteront l’évaluation et l’obtention du crédit.